Formeel belastingrecht
Het formele belastingrecht en het fiscale procesrecht zijn grote en tamelijk abstracte begrippen. Ze laten zich het best omschrijven door wat ze niet zijn. Het formele belastingrecht en het fiscale procesrecht gaan niet over de belasting zelf. Het gaat om de (algemene) regels eromheen. Deze kunnen substantiële voordelen opleveren. Het gaat hier over een vrij ruim vakgebied, centraal staan de AWB en de AWR
- Termijnen
- Bestuurdersaansprakelijheid
- Bewijslastverdeling
- Dwangsommen, beslag, boetes, etc.
Beslag belastingdienst op loon
Beslag Belastingdienst op loon of uitkering De Belastingdienst kan vrij eenvoudig beslag leggen op uw salaris bij uw werkgever of uw uitkering bij een uitkeringsinstantie of verzekeraar. Er kan ook...
Bestuurdersaansprakelijkheid en faillissement
Bestuurdersaansprakelijkheid en faillissement Een B.V. kan haar belastingschulden niet betalen. De B.V. maakt (rechtsgeldig) melding van deze onmacht om te kunnen betalen (de melding betalingsonmac...
Bewijs inspecteur ongeldig
Bewijs inspecteur ongeldig Een uitspraak van het Gerechtshof in Arnhem / Leeuwarden d.d. 9 april 2013 is redelijk opmerkelijk. Een inspecteur komt tijdens de zitting met informatie inzake een bewij...
Bitcoin en vrijwillige verbetering aangifte
Bitcoins en vrijwillige verbetering aangifte inkomstenbelastingDe heer Jansen heeft bitcoins niet in zijn aangifte inkomstenbelasting opgenomen. Zijn adviseur heeft in 2017 een verzoek tot vrijwill...
Fiscale procedure
Fiscale procedure Vrijwel wekelijks voeren wij voor clienten fiscale procedures tegen de Belastingdienst. In dit onderdeel treft u enkele artikelen aan over het voeren van een dergelijke procedure ...
Parkeergegevens blijven toch geheim
Update 29 april 2015: Parkeergegevens blijven voortaan geheimDe algmeen directeur van de Belastingdienst, de heer Blokpoel, is tot het inzicht gekomen dat het gebruik van parkeergegevens te ver gaa...
Rechtspraak crypto en bitcoin
Gerechtelijke uitspraken over bitcoins en cryptoDe komende tijd zullen er steeds meer uitspraken en arresten volgen over de fiscale gevolgen van het bezit en maken van crypto. In dit onderdeel zull...
Aansprakelijkheid bij beëindiging onderneming
Bestuurdersaansprakelijkheid en beëindiging van de ondernemingAls uw B.V. niet meer lekker draait, kunt u besluiten de stekker eruit te trekken. Daarbij zal het idee kunnen ontstaan om uw trouwe le...
Belastingrente in strijd met evenredigheidsbeginsel
Belastingrente in strijd met evenredigheidsbeginselDe belastingrente van 8% voor de vennootschapsbelasting is in strijd met het evenredigheidsbeginsel, aldus de rechtbank Noord Nederland. Een mo...
Beslag belastingdienst
Beslag Belastingdienst De Belastingdienst kan vrij eenvoudig beslag leggen op uw bankrekeningen, salaris bij uw werkgever of uw uitkering bij een uitkeringsinstantie of verzekeraar. Er kan ook besl...
Beslag belastingdienst op eigendommen
Beslag Belastingdienst op eigendommen De Belastingdienst kan beslag leggen op uw eigendommen als u uw belastingschulden niet tijdig heeft betaald en er een dwangbevel hierover aan u is gestuurd. Di...
Boekenonderzoek en opvragen server
Boekenonderzoek en opvragen (back-up) server Er wordt bij een belastingplichtige een boekenonderzoek ingesteld. De inspecteur / controleur van de Belastingdienst vraagt een kopie op van de volledig...
Verschoningsrecht advocaat en belastingen
Verschoningsrecht advocaat en belastingen De Belastingdienst mag de informatie (correspondentie) tussen advocaten en hun cliënten niet inzien. Dit is niet anders als deze correspondentie informatie...
Bestuurdersaansprakelijkheid en Belastingdienst
Bestuurdersaansprakelijkheid en BelastingdienstWij adviseren regelmatig ondernemers die in zwaar weer zitten. In dit artikel een toelichting omtrent de fiscale bestuurdersaansprakelijkheid. Wilt u ...
Boetes Belastingdienst
Boetes Belastingdienst Dagelijks adviseren wij ondernemers en particulieren over opgelegde boetes. Wij merken dat de laatste jaren veel sneller en zonder enige echte aanleiding verzuimboetes worde...
Executieverkoop belastingdienst voorkomen
Executieverkoop Belastingdienst voorkomen Als een ondernemer de belastingschulden niet kan betalen, kan de Belastingdienst beslag leggen op bankrekeningen, salarissen en (on)roerende zaken. Regelma...
Terechte informatiebeschikking?
Terechte informatiebeschikking?De informatiebeschikking is sinds 2011 opgenomen in de wet. Met zo’n informatiebeschikking maakt de inspecteur kenbaar dat hij vindt dat de belastingplichtige (of adm...
Verschoningsrecht advocaat en accountant
Verschoningsrecht advocaat en accountant Staat heeft onrechtmatig gehandeld door e-mails tussen de advocaat en klant in te zien. In deze zaak heeft de FIOD en het OM het verschoningsrecht geschonde...
Zwarte lijsten Belastingdienst
Zwarte lijsten BelastingdienstAls iemand op de FSV lijst staat mag de inspecteur gewoon een onderzoek instellen, dit is in meerdere uitspraken duidelijk geworden. Lees hier bijvoorbeeld een uitspra...
Bodembeslag belastingdienst
Bodembeslag Belastingdienst en reële eigendom Bodembeslag Belastingdienst De Belastingdienst heeft veel rechten en zelfs een voorrecht op alle goederen van de belastingplichtige (artikel 21 Invorde...
Fiscaliteit bij sanering of faillissement
Fiscaliteit bij sanering of faillissementWij adviseren regelmatig ondernemingen in zwaar weer, dit veelal in combinatie met een advocaat. Hierbij wordt gekeken naar de mogelijkheden en onmogelijkhe...
FSV zwarte lijst Belastingdienst
FSV zwarte lijst van de BelastingdienstAls iemand op de FSV lijst staat mag de inspecteur gewoon een onderzoek instellen, dit is in meerdere uitspraken duidelijk geworden. Lees hier bijvoorbeeld ee...
Informatiebeschikking adviseur
Informatiebeschikking en belastingadviseurDe Belastingdienst stelt een boekenonderzoek in bij een accountancy- en belastingadvieskantoor. Het onderzoek komt eigenlijk niet eens echt van de grond we...
Lagere boete Belastingdienst door financiele problemen
Lagere boete Belastingdienst door financiële problemenDe Belastingdienst kan een boete opleggen als u een onjuiste of niet volledige aangifte heeft ingediend. De boete kan worden verlaagd omdat u d...
Navorderen belastingkorting
Navordering en belastingkortingDe Belastingdienst mag overgaan tot navordering indien aanvankelijk te weinig belasting is geheven. Dit geldt bij zogenaamde aanslagbelastingen, zoals de inkomstenbel...
Prive agenda is geen administratie
Een privéagenda is geen administratieWie een onderneming drijft moet een administratie voeren, die bewaren en ter beschikking stellen als de belastinginspecteur daarom vraagt. In de Algemene wet in...
Rechtspraak formeel belastingrecht
Rechtspraak formeel belastingrechtIn dit onderdeel worden diverse uitspraken van de Rechtbank, het Gerechtshof of de Hoge Raad behandeld en voorzien van adviezen door fiscaal juristen of belastinga...
Belastingadviseurs op zwarte lijst
Belastingadviseurs op zwarte lijst De Belastingdienst heeft een zwarte lijst die nooit had mogen worden opgesteld. Omtrent deze lijst en de gevolgen wordt veel geschreven. Steeds vaker krijgen wij ...
Bewaarplicht belastingdienst
Bewaarplicht BelastingdienstVoor particulieren geldt geen wettelijke bewaarplicht. Maar voor naheffingen door de Belastingdienst is het slim om uw administratie 5 jaar te bewaren, soms kunnen ook v...
Bodemrecht Belastingdienst
Bodemrecht Belastingdienst Het bodemrecht van de Belastingdienst (artikel 22 lid 3 invorderingswet) is vastgelegd in de wet en gaat vrij ver. Op grond van het bodemrecht heeft de Belastingdienst (o...
Geen bestuurdersaansprakelijkheid
Geen bestuurdersaansprakelijkheidEen bv gaat failliet en de bestuurders worden aansprakelijk gesteld voor naheffingsaanslagen loonheffingen. Volgende de Hoge Raad (in 2023) heeft het gerechtshof ni...
Informatiebeschikking en administratieplichtige
Informatiebeschikking en administratieplichtige (een taxibedrijf)Een belastingplichtige is enig aandeelhouder van een taxibedrijf. De echtgenoot van de belastingplichtige is de bestuurder, maar hee...
Rechten belastingdienst boekenonderzoek
Rechten Belastingdienst boekenonderzoekDoor een uitspraak van de rechter worden de rechten van de Belastingdienst bij een boekenonderzoek wellicht beperkt. In dit artikel een nadere toelichting. In...
Vergrijpboete notaris als medepleger
Vergrijpboete notaris als medepleger Een (voormalig) notaris - die in zwaar weer zat - krijgt een vergrijpboete (€ 72.000) opgelegd als medepleger omdat hij opzettelijk (ten onrechte) overdrachtsbe...
Faillissement BV en belastingen
Faillissement B.V. en belastingen De laatste tijd adviseren wij regelmatig DGA's waarvan een B.V. of de gehele structuur dreigt "om te vallen". Een faillissement van een B.V. vraagt aandacht, tijdi...
Fiscale aansprakelijkheid bij faillissement
Bestuurder dubbel aansprakelijk voor schulden failliete BVEén van de voordelen van het drijven van een onderneming in een BV is een beperkte aansprakelijkheid. Doordat de BV rechtspersoonlijkheid b...
Formeel belastingrecht
Formeel belastingrechtWat is formeel belastingrecht en wat is fiscaal procesrecht?Het formele belastingrecht en het fiscale procesrecht zijn grote en tamelijk abstracte begrippen. Ze laten zich het...
Informatiebeschikking en BPM
Informatiebeschikking en BPMDe inspecteur van de Belastingdienst kan een zogenaamde informatiebeschikking afgeven indien u in zijn ogen onvoldoende meewerkt aan een inlichtingenverzoek. Indien u ni...
Procedure zwarte lijst Belastingdienst
Procedure zwarte lijst BelastingdienstAls iemand op de FSV lijst staat mag de inspecteur gewoon een onderzoek instellen, dit is in meerdere uitspraken duidelijk geworden. Lees hier bijvoorbeeld een...
Vertrouwensbeginsel belastingdienst
Vertrouwensbeginsel en belastingenOp de overheid moet je kunnen vertrouwen. Maar in hoeverre mag u de Belastingdienst vertrouwen? In dit artikel een eenvoudig overzicht.Vertrouwensbeginsel bij een ...
De bezwaarfase
Bezwaarfase belastingdienst?Tegen een beslissing (bijvoorbeeld een aanslag) van de belastingdienst kunt u bezwaar maken. De termijn voor het instellen van dit bezwaarschrift is 6 weken. In principe...
Saneringsakkoord voor 1 oktober 2023
Saneringsakkoord voor 1 oktober 2023Bent u prive ondernemer of heeft u een rechtspersoon (BV/NV) met belastingschulden en overige schulden? Staat het water u aan de lippen of ziet de toekomst er do...
Vergrijpboete voor adviseur
Vergrijpboete voor adviseur De Belastingadviseur of accountant is niet altijd aansprakelijk !U bent accountant of belastingadviseur en u verzorgt de aangiften omzetbelasting van uw klant. Omdat uw ...
Volgen aangifte en navordering
Volgen aangifte inkomstenbelasting en navorderingEen advieskantoor dient een aangifte inkomstenbelasting in. Er wordt een aftrekpost (hypotheekrente) opgevoerd die niet juist is. Het advieskantoor ...
Aansprakelijkheid notaris overdrachtsbelasting
Aansprakelijkheid notaris voor overdrachtsbelasting Er wordt overdrachtsbelasting geheven bij de verkrijging van onroerende zaken binnen Nederland (of rechten hierop). De invorderingswet (artikel 4...
Handreiking informatiebeschikking
Vertrouwen ontlenen aan de Handreiking informatiebeschikkingBinnen het bestuursrecht, waar het belastingrecht onderdeel van uitmaakt, is het een regelmatig terugkerend thema: gerechtvaardigd vertro...
Kwijtschelding belastingschulden
Kwijtschelding belastingschuldenKwijtschelding belastingschulden kan spelen bij particulieren en ondernemers. In dit artikel kijken wij naar de mogelijkheden en onmogelijkheden. Het vertrekpunt voo...
Mediation en belastingdienst
Mediation en Belastingdienst Mediation komt voor in de bezwaarfase maar soms ook in de beroepsfase. In dit artikel een overzicht.Mediation en bezwaarU kunt mediation onder andere toepassen:bij een ...
Navordering 2021
Navordering 2021Navordering is een onderwerp dat vrijwel dagelijks speelt. Het komt aan de orde indien op grond van enig feit het vermoeden bestaat dat ten onrechte geen of te weinig belasting is g...
Douanerechten in fiscale procedure
Douanerechten in fiscale procedureDe rechter krijgt tikje over de vingersEen leuke casus waarbij het Gerechtshof - tot tweemaal toe - een tikje over de vingers krijgt. Een onderzoek moet zorgvuldig...
Dwangsom en belastingdienst
Dwangsom Belastingdienst Als de Belastingdienst niet binnen de wettelijke termijn een beslissing neemt, kunt u schadevergoeding (via de rechter) claimen of aan de Belastingdienst een dwangsom opleg...
Informatiebeschikkingen loonheffingen en btw
Informatiebeschikkingen loonheffingen en btwDe informatiebeschikking is in 2011 in de wet opgenomen ter verbetering van de rechtsbescherming van belastingplichtigen. De belastingplichtige heeft op ...
Bodembeslag en belastingdienst
Bodembeslag en Belastingdienst Bodemrecht Belastingdienst is enkele jaren geleden aangepast. Bodemverhuurconstructies zijn hierdoor lastiger geworden. Regelmatig adviseren wij DGA's en bedrijven ov...
Informatie FIOD aan Belastingdienst
Informatie FIOD aan BelastingdienstBelastingadvies belandt via omweg toch bij de BelastingdienstBelastingen zijn nuttig, vervelend en vaak ingewikkeld. Om aan de belastingverplichtingen te voldoen,...
Informatiebeschikking vernietigd wegens algemene vragen
Informatiebeschikking vernietigd wegens te algemene vragenDe informatiebeschikking is in de wet opgenomen ter verbetering van de rechtsbescherming van belastingplichtigen. Deze verbetering van de r...
Klikbrief Belastingdienst
Klikbrief Belastingdienst Een boze ex-echtgenoot of ex-werknemer stuurt een klikbrief naar de Belastingdienst. Deze klikbrief heeft tot gevolg dat diverse controleurs de onderneming gaan bestoken m...
Voorbeeld brief zwarte lijst
Voorbeeld brief zwarte lijst BelastingdienstZowel particulieren als bedrijven kunnen op deze zwarte lijst staan. Dit kan vele problemen veroorzaken, zoals onterecht een boekenonderzoek, vragen van ...
Betalingsregeling belastingdienst
Betalingsregeling Belastingdienst Mede door de economische omstandigheden in Nederland zitten veel bedrijven in de problemen. Vrijwel wekelijks zijn wij betrokken bij het treffen van een betalingsr...
Fiscale cursus
Cursussen fiscaal en formeel belastingrechtOns kantoor verzorgt - veelal op maat - diverse cursussen voor advocaten, notarissen, business clubs of accountantskantoren. Een cursus kan bijvoorbeeld b...
Horen getuigen fiscale zaak
Getuigenverhoor in fiscale procedureHoren van (belastende) getuigen Belastingrechters mogen getuigen horen, maar hebben hier niet altijd zin in. Is het wel noodzakelijk? Is voldoende gemotiveerd wa...
Informatiebeschikking bij weigeren medewerking
Informatiebeschikking wegens weigeren inlichtingenIndien een belanghebbende in de ogen van de heffingsambtenaar niet voldoet aan bepaalde verplichtingen, zoals het verstrekken van inlichtingen op v...
Menselijke maat Belastingdienst
Menselijke maat bij de BelastingdienstEen ondernemer (73 jaar) had Omzetbelasting (BTW) moeten afdragen over zijn diensten aan een ANBI. Het gaat om een bedrag van ruim € 55.000. De aanslag is tere...
Gemeentelijke belasting onverbindend
Gemeentelijke rioolbelasting onverbindendBelastingheffing door gemeenten, soms niet geldigNaast de rijksoverheid mogen ook andere overheden bepaalde belastingen heffen. Voor de gemeenten is dat ger...
Informatiebeschikking en buitenlandse banktegoeden
Informatiebeschikking en buitenlandse banktegoedenBelastingplichtigen zijn verplicht om aan de inspecteur – desgevraagd – alle inlichtingen te verstrekken die voor de heffing van hun belasting van ...
Vermindering fiscale boete door schuld
Vermindering van fiscale boete door belastingschuldBij het vaststellen van een boete moet de Belastingdienst rekening houden met alle omstandigheden van de zaak. Ook het inkomen en vermogen van de ...
Vrijspraak belastingfraude
Vrijspraak van Belastingfraude door vertrouwen op advies belastingadviseurDe Rechtbank oordeelt tot vrijspraak van een belastingplichtige omdat hij mocht vertrouwen op het advies van zijn adviseur....
FIOD en crypto
FIOD legt beslag op cryptoDe FIOD (en het Openbaar Ministerie) heeft beslag gelegd op een zogenaamde cryptowallet. Er is (bij tientallen verdachte criminelen) beslag gelegd op zo'n € 25.000.000 aan...
Fiscale boete of gevangenisstraf
Fiscale boete of gevangenisstrafFIOD invallen, boekenonderzoeken en fraudebestrijding staan hoog op de agenda de laatste jaren. In 2014 is er een nieuwe Wet aanpak fraude toeslagen en fiscaliteit i...
Formeel belastingrecht
Geschillen met de Belastingdienst & formeel belastingrechtFeitelijk kennen we binnen het belastingrecht 2 soorten regels: De feitelijke regels (het materiële belastingrecht): deze bestaan uit de re...
Op de zaak betrekking hebbende stukken
Op de zaak betrekking hebbende stukken De belastingplichtige heeft in bezwaar recht op inzage in zijn dossier (controle en boete). In de praktijk zien wij dat deze dossierinzage frequent lastig ve...
Pro forma bezwaarschrift
Pro forma bezwaarschrift belastingdienstAls u het niet eens bent met een aanslag dan kunt u bezwaar maken bij de Belastingdienst. U kunt dit via een brief vormgeven maar ook via deinternetsite van ...
Intern standpunt Belastingdienst
Standpunt van de kennisgroep Belastingdienst is beleid Het is goed om specialistische kennis te bundelen. Bij de Belastingdienst zijn hierom kennisgroepen in het leven geroepen. Deze kennisgroepen ...
Wanneer krijgt u een vergrijpboete
Wanneer krijgt u een vergrijpboete van de Belastingdienst?Doet u opzettelijk geen aangifte of een onjuiste of onvolledige aangifte, dan krijgt u van de Belastingdienst een vergrijpboete opgelegd, t...
Compagnonsverzekering in bv
Compagnonsverzekering in bv of privéEen compagnonsverzekering is belangrijk voor de continuïteit binnen de onderneming Bij het overlijden van een ondernemer, maat, vennoot of DGA moet veelal op gro...
Crypto melden bij fiscus
Crypto melden bij de BelastingdienstDe gegevensuitwisseling binnen Europa (en daarbuiten) gaat snel en werkt steeds beter. Naast inkomen, levensverzekeringen, pensioenen, spaarrekeningen, onroerend...
Fiscale geschillen
Fiscale geschillenOndernemingen en particulieren krijgen steeds vaker te maken met fiscale geschillen. In onze praktijk begeleiden wij steeds vaker ondernemingen bij bezwaar- en beroepsprocedures t...
Geen vergrijpboete door fout adviseur
Geen vergrijpboete door fout boekhouderEen ondernemer (projectontwikkelaar) brengt omzetbelasting in aftrek, dit was fout. De fout wordt (bewust?) gemaakt door het administratiekantoor van de onder...
Informatie derdenonderzoek verzwegen
Informatie derdenonderzoek verzwegen Via een derdenonderzoek komt de Belastingdienst informatie op het spoor op grond waarvan een navorderingsaanslag Vennootschapsbelasting wordt opgelegd. Tijdens ...
Verhoren van een belastinginspecteur
Het verhoren van een belastinginspecteur of FIOD-ambtenaarSoms heb je als belastingplichtige het gevoel dat de Belastingdienst over meer informatie beschikt dan deze prijsgeeft. Daarbij zou ook wel...
Belasting besparen via fiscale procedure
Belasting besparen via fiscale procedure Een belastingprocedure winnen omdat je inhoudelijk gelijk hebt, is het mooiste wat er is. Soms moet je voor verschillende ankers gaan liggen en soms helpt h...
Fiscale boete en strafvervolging
Fiscale boete en strafvervolgingGebeten worden door de hond (Officier van Justitie) of kat (Belastingdienst) maar niet beide. Of "ne bis in idem" en "una via beginsel"Nieuws 2023 inzake protocol AA...
Hoge Raad kraakt box 3
Hoge Raad kraakt box 3 per 2017De Hoge Raad heeft in december 2021 geoordeeld dat het box 3-systeem zoals dat geldt per 2017, niet door de beugel kan. Het gebruikmaken van forfaits en ficties leidt...
Vormfout Belastingdienst
Vormfout door de BelastingdienstFouten maken is menselijk. Vanuit dat oogpunt is de Belastingdienst menselijk. Vooral bij massale processen (maar niet alleen daar!) laat de Belastingdienst nogal ee...
Belastingdienst is geen bank
Belastingdienst is geen bankGeen rente als het geld al op de rekening van de fiscus staat, de Hoge Raad past wel de belastingrente aan !Belastingdienst en renteBelasting betalen is een noodzakelijk...
Belastingfraude en straf
Belastingfraude en gevangenisstrafOp belastingfraude staat een maximale gevangenisstraf van 6 jaar. De laatste jaren worden steeds meer bestuurders, DGA's en belastingadviseurs veroordeeld tot een ...
Hoger beroep in belastingzaken
Hoger beroep in belastingzakenDe belastingplichtige die na bezwaar bij de Belastingdienst en beroep bij de rechtbank naar zijn mening nog steeds geen of onvoldoende gelijk heeft gekregen, kan tegen...
Procederen inzake parkeerbelasting
Klein leed - deel 1Fiscalisten zijn juristen en houden dus van regeltjes. Want zonder regeltjes is het chaos.Ook geschillen over kleine regeltjes kunnen we uitvechten tot en met de Hoge Raad.Missch...
Beroep in belastingzaken
BeroepDe belastingplichtige die het niet eens is met een door de Belastingdienst opgelegde aanslag of beschikking kan zich daartegen verweren bij de (belasting)rechter. Voordat de belastingplichtig...
Bestuurder aansprakelijk boete
Bestuurder niet direct aansprakelijk voor boeteAls een rechtspersoon (zoals een BV) een aanslag omzetbelasting of loonbelasting niet tijdig zou betalen en niet tijdig betalingsonmacht heeft gemeld ...
Box 3 ambtshalve verminderen
Box 3 ambtshalve verminderen of nietVoor de snelle lezer ... dit is niet mogelijk op grond van een arrest van de Hoge Raad d.d. 20 mei 2022. De staatsecretaris heeft op prinsjesdag laten weten dat ...
Fiscale procedure om griffierecht
Klein leed - deel 2Fiscalisten zijn juristen en houden dus van regeltjes. Want zonder regeltjes is het chaos.Ook geschillen over kleine regeltjes kunnen we uitvechten tot en met de Hoge Raad.Missch...
Vertrouwen en kwade trouw
Goed van vertrouwen en kwade trouw in vestigingsplaatsdiscussieMag een belastinginspecteur twee keer dezelfde feiten onderzoeken?Om belasting te kunnen heffen, heeft de Belastingdienst informatie n...
Fiscaal strafrecht
Fiscaal strafrechtIn het Nederlandse belastingrecht leidt gelukkig niet elke fiscale fout tot strafrechtelijke vervolging. Slechts de overtreding van bepaalde regels levert een strafbaar feit op. D...
Fiscale boete en strafrecht
Fiscale boete of strafvervolgingEen boete van de Belastingdienst én een strafvervolging door de officier van justitie, kan dat?Fiscale boete en strafvervolgingAls belastingplichtige kunt u talloze ...
Horizontaal toezicht is geen garantie
Horizontaal toezicht is geen garantieHet enkele feit dat u of uw adviseur deelneemt aan horizontaal toezicht en daartoe een convenant heeft gesloten, betekent niet dat je er daarmee vanuit kunt gaa...
Inspecteur moet belastingplichtige helpen
Inspecteur moet belastingplichtige helpen Een DGA heeft last van de crisis. Zijn pensioen staat bij een verzekeraar en hij wil dit geld gebruiken om zijn bedrijf te redden. De DGA laat zijn pensioe...
Gehele controledossier opvragen
Controledossier Belastingdienst opvragenHenk is verwikkeld in een fiscale procedure tegen de Belastingdienst. Henk ging in beroep tegen een informatiebeschikking en wil hiertoe ook meer informatie ...
Ne bis in idem belastingzaken
Ne bis in idem beginsel in belastingzaken Het Hof van Justitie in Luxemburg gaat zich buigen over het verbod van dubbele strafoplegging (ne bis in idem-beginsel), dit in een belgische procedure die...
Vooringenomenheid belastingdienst
Vooringenomenheid van de Belastingdienst een doodzondeDe Belastingdienst heeft behoorlijk ongenadig op zijn donder gekregen van de Rechtbank Noord-Holland. Triest om te constateren, maar dit ongena...
Fiscale boete belastingadviseur
Fiscale boete belastingadviseurDe boete van de belastingadviseursBelastingen zijn leuk, zo leuk dat we ons beroep ervan hebben gemaakt. Belasting betalen is minder, maar wel noodzakelijk. Wij staan...
Herziening in belastingprocedure
Herziening in belastingproceduresHet Gerechtshof Arnhem - Leeuwarden heeft in 2019 een bijzondere casus behandeld en kwam ook met een baanbrekende uitspraak. In deze procedure kwam de rechter terug...
Informatieverzoek belastingdienst crypto
Informatieverzoek Belastingdienst over crypto of bitcoinDe Zoektocht van de Belastingdienst naar Crypto-Informatie: Uitdagingen en GevolgenIn het afgelopen decennium is de wereld van cryptovaluta e...
Omkering bewijslast en redelijke schatting
Omkering bewijslast en redelijke schattingAls u geen of een onjuiste aangifte zou indienen en/of als u uw administratie niet op orde heeft, dan kan de belastingdienst de bewijslast omkeren. Dit is ...
Dubbele boete zelfde feit
Dubbel boeten voor hetzelfde feitDubbele bestraffing niet toegestaanU staat niet te applaudisseren als u een boete krijgt. Het lijkt zo simpel: voor één daad kun je niet twee keer worden bestraft. ...
Informatieverzoek belastingdienst
Informatieverzoek door Belastingdienst in bezwaarfaseStel u voert een aftrekpost op in uw aangifte inkomstenbelasting, zoals giften of hypotheekrente. Of de Belastingdienst is van mening dat u meer...
Vertrouwen in de Belastingdienst
Vertrouwen in de Belastingdienst Vertrouwen op en verdedigen tegen de BelastingdienstDe laatste jaren wordt steeds duidelijker hoe machtig de Belastingdienst is en hoe die macht kan ingrijpen in he...
Informatie achterhouden Belastingdienst
Achterhouden informatie door de BelastingdienstIn bezwaar- en beroepszaken kan de belastingplichtige zijn / haar dossier inzien. Wij zien dat, los van de echte discussie (materiële belastingschuld)...
Informatiebeschikking en inzage stukken
Informatiebeschikking en niet verstrekken stukkenIn deze blog gaan wij nader in op een uitspraak van de Rechtbank waarbij de inspecteur weigerde om op de zaak betrekking hebbende stukken te verstre...
Vergrijpboete terecht
Vergrijpboete terecht of niet?Belastingdienst moet boete overtuigend aantonenHet opleggen van boetes door de Belastingdienst is een veel voorkomende gebeurtenis. Er kan sprake zijn van verzuimboete...
Betalingsregeling Belastingdienst
Betalingsregeling BelastingdienstUitbreiding saneringsregeling belastingdienst tot 1 april 2024In deze onzekere tijden biedt de Belastingdienst een helpende hand aan ondernemers die worstelen met b...
Boekenonderzoek en cautie
Boekenonderzoek en cautieBoekenonderzoek aangekondigd? Hangt er een boete in de lucht? Beste advies? Mondje dicht, alles schriftelijk en bel een fiscalist. Miranda-waarschuwing Onderstaande Miranda...
Fiscaal strafrecht
Fiscaal strafrechtIn het Nederlandse belastingrecht leidt gelukkig niet elke fiscale fout tot strafrechtelijke vervolging. De laatste tijd zien we echter wel steeds vaker dat belastingplichtigen en...
Immateriële schadevergoeding
Immateriële schadevergoeding bij fiscale procedureTe lang op een uitspraak wachten: immateriële schadevergoeding!Vraag om immateriële schadevergoeding, anders verspeelt u uw rechten!De immateriële ...
Opsporen inkomen digitaal platform
Opsporen inkomen bij digitale platformenDigitale platforms zoals Marktplaats, Uber en Airbnb moeten met ingang van 2023 aan de Belastingdienst doorgeven hoeveel proffesionele aanbieders met de verk...
Schadevergoeding fiscale procedure
Immateriele Schadevergoeding bij fiscale proceduresBelastingprocedures zijn nooit leuk (behalve voor vakidioten). Zeker als het lang duurt gaat dat knagen en levert spanning en frustratie op. Sinds...
Second opinion fiscale procedure
Second opinion fiscale procedureEen geschil met de Belastingdienst kan leiden tot een bezwaar- of beroepsprocedure. Een bezwaar- of beroepsprocedure kent een aantal formele voorschriften en gaat va...
Woo-verzoek verzuimboetes
Woo-verzoek verzuimboetesInterne richtlijn Belastingdienst over opleggen en verminderen van verzuimboetes inkomstenbelastingVia een Woo-verzoek zijn in september 2022 interne stukken van de Belasti...
Belastingdienst houdt informatie achter
Belastingdienst houdt informatie achter Regelmatig zijn wij betrokken bij zaken waarbij de Belastingdienst informatie heeft achtergehouden, dit is van alle dag. Vaak is het een zaak van de lange ad...
Immateriele schadevergoeding bij fiscale procedures
Maximale immateriële schadevergoeding fiscale procedureIn onze blog Immateriele Schadevergoeding bij fiscale procedures schreven we over de immateriële schadevergoeding als een fiscale procedure we...
Opzet of onjuist fiscaal advies
Voorwaardelijke opzet of onjuist fiscaal advies?Geen voorwaardelijke opzet bij onjuist fiscaal standpuntAls een belastingplichtige op een aangifte te weinig belasting betaalt, kan de Belastingdiens...
Tax controle framework
Tax Control FrameworkHoe kunt u uw tax control vorm geven?De belastingdienst werkt steeds vaker met een steekproef om een onderzoek rustig op te starten met beperkte arbeidsinzet. Door het nieuwe c...
Bewijslast verdeling fiscale procedures
Bewijslastverdeling fiscale proceduresIn het fiscale recht geldt als basis de vrije bewijsleer. De belastingplichtige kan en mag dus met alle mogelijke middelen het bewijs leveren om zijn of haar s...
Boete bij navordering crypto
Boete bij navordering crypto Om een juiste belastingaanslag vast te stellen, moet de Belastingdienst over voldoende en juiste informatie beschikken. Een belangrijke informatiebron voor de inkomsten...
Fiscale boete is strafrecht
Fiscale boete is strafrechtWie een overtreding of misdrijf begaat, kan strafrechtelijk worden vervolgd. Ook in het belastingrecht kun je van alles fout doen dat kan worden bestraft. Het overgrote d...
Ingebrekestelling belastingdienst
Ingebrekestelling van de Belastingdienst "de dwangsom regeling"De dwangsomregeling, zoals vastgelegd in de Algemene wet bestuursrecht (Awb), is een belangrijk instrument om bestuursorganen te stimu...
Belastingdienst mag meer dan andere schuldeisers
Belastingdienst mag meer dan andere schuldeisers Een concern van een aantal B.V.'s (of N.V.'s) kiest al snel voor een fiscale eenheid. Dit is gemakkelijk, én aangifte vennootschapsbelasting én int...
Geen navordering na boekenonderzoek
Geen navordering na boekenonderzoekBij een ondernemer wordt een boekenonderzoek ingesteld. Er worden diverse correcties aangekondigd op grond van schattingen door de inspecteur. Een aanslag over 20...
Hoorgesprek in bezwaarfase
Hoorgesprek in de bezwaarfaseWij worden regelmatig door accountants, administratiekantoren en/of belastingplichtigen gevraagd om fiscale bijstand in de bezwaarfase bij de belastingdienst. In de bez...
Advocaat is nog geen fiscaal jurist
Advocaat is nog geen fiscaal juristEr wordt een boekenonderzoek ingesteld bij een advocaat. De administratie (in word) is niet op orde, kosten worden niet juist bijgehouden en de stukken worden nie...
Agenda verstrekken aan Belastingdienst
Moet een belastingplichtige zijn agenda verstrekken aan de Belastingdienst?De administratie moet 7 jaar worden bewaard. Maar wat behoort er tot de administratie van een belastingplichtige? Volgens ...
Bitcoin verzwijgen voor fiscus is gevaarlijk
Bitcoin verzwijgen voor fiscus is gevaarlijkBron 7 maart 2024 Nu.nl (met medewerking mr M. Bik)Belastingaangifte 2023 en bitconBij de belastingaangifte moeten veel Nederlanders hun cryptovermogen a...
Boete belastingdienst verminderen
Boete belastingdienst verminderenAls er te laat aangifte wordt gedaan of te laat belasting wordt betaald kan er een verzuimboete worden opgelegd (eerder artikel). De boete is afhankelijk van het so...
Boete aan belastingadviseur
Boete aan belastingadviseurEen belastingadviseur die over de schreef gaat kan zijn lidmaatschap van een beroepsvereniging verliezen (NOB/RB) en strafrechtelijk worden vervolgd. Ook kan de Belasting...
Buitenlandse spaarrekening in beeld
Buitenlandse spaarrekening in beeld Belastingvrij geld parkeren in een fiscaal paradijs wordt duurder, maar is nog wel "fiscaal veilig". De EU-landen gaan elkaar vanaf 1 juli 2005 informatie geven ...
Op de zaak betrekking hebbende stukken
Op de zaak betrekking hebbende stukkenIn bezwaar en beroepsprocedures moet de inspecteur in beginsel alle op de zaak betrekking hebbende stukken aan u overleggen. Wij merken dat regelmatig niet all...
Steekproef Belastingdienst extrapolatie
Steekproef Belastingdienst en extrapolatieBij belastingcontroles maakt de Belastingdienst steeds vaker gebruik van een (statische) steekproef (of eurosteekproef of guldensteekproef genoemd). Het ge...
UBD melding BTW verlegd
UBD melding BTW verlegdZijn er door uw bedrijf bedragen betaald aan derden voor werkzaamheden of diensten? Krijgt iemand een beloning in de vorm van goederen (in natura)? Dan moet u wellicht een aa...
Procesafspraken in strafrecht
Procesafspraken tussen OM en verdedigingWij adviseren regelmatig - in overleg met gespecialiseerde advocaten - clienten bij fiscale fraude zaken. Ons deel van de advisering ziet dan op de fiscaal i...
Vragenbrief Belastingdienst
De vragenbrief van de BelastingdienstDe blauwe enveloppen van de Belastingdienst leveren vaak de nodige stress op. Als na opening blijkt dat het geen aanslag is, daalt de hartslag. Om meteen weer t...
Fraus legis in fiscale wereld
Fraus legis in de fiscale wereld In februari 2024 heeft advocaat-generaal mr. Wattel een belangrijke conclusie gepubliceerd die licht werpt op de complexe materie rondom artikel 10a van de Wet op d...
Aanslag tijdens boekenonderzoek
Belastingaanslag tijdens boekenonderzoek, mag dat?Binnen welke termijn moet de inspecteur een aanslag opleggen?Belasting betalen is vaak niet leuk. Omdat het toch moet, zijn we er graag zo snel mog...
Verschoonbare termijnoverschrijving belastingen
Verschoonbare termijnoverschrijdingen in bezwaar en beroep bij fiscale zakenIn de praktijk van het bestuursrecht moeten bezwaren en beroepen tegen besluiten van bestuursorganen binnen strikte termi...
Ambtshalve vermindering bij nieuwe jurisprudentie
Ambtshalve vermindering bij nieuwe jurisprudentieAls een aanslag definitief vaststaat heeft een belastingplichtige nog 6 weken de tijd om tegen de aanslag in bezwaar te komen. Als daarna een uitspr...
Vermogensvergelijking en aangifte inkomstenbelasting
Vermogensvergelijking en aangifte inkomstenbelastingHeeft u de vereiste belastingaangifte gedaan? Vergelijk hem met andere jaren!Een van de meest gebruikte controletechnieken tijdens een belastingc...
Schending verdedigingsbeginsel
Schending verdedigingsbeginsel, vernietiging aanslagBij BTW-naheffingsaanslagen kan de aanslag vernietigd worden als geen hoor- en wederhoor heeft plaatsgevonden voordat de aanslag is opgelegd. De ...
Steekproef Belastingdienst en nu?
De Belastingdienst en steekproeven bij boekenonderzoeken: Wat u moet weten?Wanneer de Belastingdienst aankondigt dat ze uw administratie willen onderzoeken, kan dat een zorgwekkend moment zijn. Vaa...
Vertrouwensbeginsel bij navorderingsaanslag
Navordering, Vertrouwensbeginsel en ToerekeningIn de basis moeten mensen elkaar kunnen vertrouwen, binnen de fiscale wereld is dit niet anders. Als een belastingplichtige op grond van een toezeggin...
Boekenonderzoek bij accountant
Boekenonderzoek bij belastingadviseur of accountantBelastingadviseurs en accountants staan voor unieke uitdagingen wanneer zij zelf onderwerp worden van belastingcontrole, met name in het kader van...
Verzenden bezwaar en beroepschrift
Verzenden bezwaar en beroepschriftHenk heeft tijdig digitaal beroep ingesteld tegen een uitspraak op bezwaar. De Rechtbank heeft het beroep niet ontvankelijk verklaard (8:54 AWB). Henk stelt dat he...
Checklist boekenonderzoek
Checklist boekenonderzoekNavigeren door een Boekenonderzoek van de BelastingdienstVoor veel ondernemers is een boekenonderzoek door de Belastingdienst een moment van spanning. Deze grondige control...
Informatiebeschikking
De informatiebeschikking en de BelastingdienstEen belastingplichtige heeft extreem veel verplichtingen. De belangrijkste daarvan is vaak het verstrekken van informatie aan de inspecteur van de bela...
Grens belastingcontrole en fiscale opsporing
Fiscaal juridische grens tussen boekenonderzoek (belastingcontrole) en fiscale opsporingTijdens een boekenonderzoek geldt de informatieplicht, iedere belastingplichtige is verplicht om informatie a...
Inzage recht bij boekenonderzoek
Inzagerecht bij een boekenonderzoekDe afgelopen maanden zijn wij vaker betrokken bij boekenonderzoeken. De meeste boekenonderzoeken van de belastingdienst hebben betrekking op de omzetbelasting en ...
Mag belastingdienst mails opvragen
Mag de Belastingdienst mails opvragen?Wij zijn wekelijks betrokken bij boekenonderzoeken en/of fiscale procedures. Hierbij wordt door de Belastingdienst informatie opgevraagd die voor het fiscale o...
Jongbloed belastingconsulent of fiscaal jurist
Jongbloed Belastingconsulent of fiscaal juristWat is het verschil tussen een belastingadviseur, belastingconsultent of fiscaal jurist? Hoewel de rollen enigszins kunnen overlappen, ligt het ondersc...
Echtscheiding en woonlasten
Echtscheiding en woonlastenHenk en Truus waren gehuwd en woonden heerlijk onder de rook van Amsterdam. Het huwelijk wordt in 2009 ontbonden. Na de echtscheiding vertrekt Henk richting het mooie Twe...
FIOD onderzoek
FIOD-onderzoekBij de opstart van ons kantoor waren wij wekelijks betrokken bij de begeleiding van een FIOD-inval. Op dit moment begeleiden wij diverse ondernemers bij FIOD onderzoeken en de hiermee...
Inkeerregeling en bewijslast Belastingdienst
Inkeerregeling en bewijslastInspecteur moet gerechtigdheid tot buitenlandse bankrekening aannemelijk maken Henk (fictieve naam) is volgens de Italiaanse belastingdienst in 2008 gerechtigd tot een t...
Boete inkeerregeling lager
Boete inkeerregeling disproportioneelEen belastingplichtige, we noemen hem Henk, heeft vermogen in het buitenland. De vader van Henk woont in Suriname en schenkt hem geldbedragen en aandelen in een...
Tie Breaker regel fiscale woonplaats
Tie Breaker rule bij bepalen fiscale woonplaatsDe tiebreaker rule voor natuurlijke personen volgens het OESO-Modelverdrag bepaalt hoe de fiscale woonplaats van een persoon wordt vastgesteld wanneer...
Omzetbelasting en management fee
Omzetbelasting en management feeX BV is ondernemer voor de omzetbelasting en haar activiteiten bestaan ondermeer uit het voeren van management over andere BV's. Door financiele problemen bij de opd...
Publicatie bij RTL inzake achterhouden info
Publicatie RTL inzake achterhouden informatieOnderstaand het artikel op de internetsite van RTL met medewerking van onze collega, de heer mr Marco Bik. Deze langlopende procedure maakt duidelijk da...
Voortvarend handelen belastingdienst
Voortvarend handelen van de BelastingdienstAls de (normale) vijfjaartermijn is verstreken mag de Belastingdienst slechts zoveel tijd gebruiken als redelijkerwijs nodig is om gebruik te maken van de...
Bestuurdersaansprakelijkheid
Betaling crediteuren of BelastingdienstAls een rechtspersoon in liquiditeitsproblemen verkeert, is het vaak de vraag of crediteuren nog mogen worden betaald. De Belastingdienst is (veelal) van meni...
Rechtbank ziet af van zitting
Rechtbank ziet af van zittingOp grond van Europees en Nederlands recht hebben belanghebbenden toegang tot onafhankelijke rechtspraak om besluiten aan te vechten. Binnen het belastingrecht gaat het ...
Zwarte lijst Belastingdienst
Zwarte lijst Belastingdienst Als iemand op de FSV lijst staat mag de inspecteur gewoon een onderzoek instellen, dit is in meerdere uitspraken duidelijk geworden. Lees hier bijvoorbeeld een uitspraa...
Achterhouden FIOD-stukken
Rechtsbescherming verder in de knel. Voorkom dat de FIOD stukken achterhoudt.Als u verdacht wordt van een strafbaar feit, kan het zijn dat ook de Belastingdienst nog eens ‘op de koffie komt’. De we...
Fiscale informatieplicht
De fiscale informatieplichtHoe ver mag de Belastingdienst gaan met het opvragen en meenemen van stukken?Rechten Belastingdienst inzake opvragen informatie De Belastingdienst heeft vergaande mogelij...
Geen navordering bij beoordelingsfout Belastingdienst
Geen navordering bij beoordelingsfout BelastingdienstZodra u een definitieve aanslag krijgt opgelegd, moet u erop kunnen vertrouwen dat deze aanslag inderdaad definitief is. Het zou afdoen aan uw r...
Geen schending gelijkheidsbeginsel
Geen schending gelijkheidsbeginsel artiest en actriceHet Gerechtshof Amsterdam heeft op 17 augustus 2021 in twee zaken uitspraak gedaan. In beide gevallen gaat het om de vraag of iemand wel of niet...
Derdenonderzoek Belastingdienst
Derdenonderzoek van de BelastingdienstVragen van de Belastingdienst over een ander. Wat te doen?De Belastingdienst heeft talloze middelen om informatie te vergaren die voor uw belastingheffing van ...
Boekenonderzoek en forse aanslagen
Boekenonderzoek / FIOD-onderzoek leidt tot forse aanslagenEen belastingcontrole is een situatie waar geen enkele belastingplichtige op zit te wachten. Ook als u uw administratie op orde heeft, kost...
Schending verdedigingsbeginsel
Niet horen leidt tot schending verdedigingsbeginselDe Hoge Raad heeft uitspraak gedaan in een zaak over het unierechtelijk verdedigingsbeginsel. De voorliggende vraag was of de belastingplichtige t...
Hoge Raad zet streep door dispositievereiste
Hoge Raad zet streep door dispositievereisteDe vraag of een belastingplichtige mag vertrouwen op informatie vanuit de Belastingdienst, komt regelmatig voor. Niet zelden interpreteren belastingplich...
Knevelarij en zwarte lijst
Knevelarij en zwarte lijstAls iemand op de FSV lijst staat mag de inspecteur gewoon een onderzoek instellen, dit is in meerdere uitspraken duidelijk geworden. Lees hier bijvoorbeeld een uitspraak v...
Zwarte lijst Belastingdienst en AVG
De zwarte lijst van de BelastingdienstAls iemand op de FSV lijst staat mag de inspecteur gewoon een onderzoek instellen, dit is in meerdere uitspraken duidelijk geworden. Lees hier bijvoorbeeld een...
Faillissementsaanvraag Belastingdienst
Faillissementsaanvraag door de BelastingdienstWij adviseren - veelal in samenwerking met een advocaat - klanten met betalingsproblemen en / of in situaties dat de Belastingdienst beslag heeft geleg...
Navordering en FSV-lijst
Navordering en FSV-lijstAls iemand op de FSV lijst staat mag de inspecteur gewoon een onderzoek instellen, dit is in meerdere uitspraken duidelijk geworden. Lees hier bijvoorbeeld een uitspraak van...
Verjaring belastingschuld
De belastingschuld verjaart na 5 jaarWij krijgen veel vragen over het verjaren (of niet) van belastingschulden. In dit artikel een helder overzicht van de stand van zaken en de jurisprudentie over ...
Openheid Belastingdienst
Openheid Belastingdienst over standpuntenDe Belastingdienst gaat vanaf 1 april 2023 meer inzicht geven over interne standpunten omtrent complexe fiscale aangelegenheden. Standpunten van de Belasti...
Fraus legis en belastingen
Fraus legis en belastingenIn 1926 wees de Hoge Raad het zogenoemde Driedagenarrest. In dit arrest paste de Hoge Raad voor het eerst fraus legis toe in het belastingrecht (Successiewet). Fraus legis...
Stella team belastingdienst
Stella team Belastingdienst Sinds 2022 is er een speciaal team binnen de Belastingdienst voor mensen die van het kastje naar de muur lopen, met complexe problemen rondlopen en/of in een schrijnende...
