Hypotheek voor uw kind
Inleiding
Een eerste huis kopen is voor veel jonge mensen niet meer te betalen. Bij een woning van € 150.000 heb je eigenlijk al een inkomen nodig van € 35.000 per jaar, dit is niet voor iedereen weggelegd. Het is daarom niet vreemd dat sommige ouders hun kinderen willen helpen bij de stap naar een eigen huis. Geldverstrekkers spelen in op deze behoefte, maar er zijn ook andere mogelijkheden. Daarnaast moet u rekening houden met fiscale wetgeving en risico's.
Nieuws familie lening 2024
Het kabinet is niet voornemende om hypotheekrenteaftrek te beperken in geval van familiehypotheken of een familiebank. Dit wordt geantwoord door staatssecretaris Van Rij van Financiën op vragen van het Tweede Kamerlid Van der Lee (GroenLinks-PvdA). Kern van de vraag is eigenlijk... via kasrondje (schenking en hypotheekrenteaftrek) wordt een belastingvoordeel gecreëerd, is dit een onwenselijke fiscale constructie? De staatssecretaris is er vlot klaar mee, via een lening bij een bancaire instelling kan ook de rente aan de kinderen worden geschonken, derhalve geen constructie.
Verstrekken gegevens aan de Belastingdienst
U moet de gegevens aangaande de familiebank lening of lening van de ouders aan de Belastingdienst verstrekken bij het indienen van de aangifte Inkomstenbelasting (artikel 17b lid 1 uitvoeringsregeling IB) . Doet u dit niet (of niet tijdig) dan is de rente niet aftrekbaar. Zie hiertoe een arrest van de Hoge Raad d.d. 19 november 2021 (ECLI:NL:HR:2021:730) . De Hoge Raad oordeelt dat het vanaf 2016 in de aangifte vermelden van de leninggegevens voorwaarde is om de lening tot de eigenwoningschuld te rekenen. Door dit niet te doen, kan de door de vader verstrekte lening in 2016 niet tot de eigenwoningschuld worden gerekend en is de door de dochter betaalde rente niet aftrekbaar.
Aankoop woning
Als u uw kind wilt helpen bij de aankoop van een eigen woning, is er een aantal opties:
- u stelt zich borg voor zijn of haar hypotheek;
- u leent uw kind een geldbedrag voor de aankoop (of deels);
- u schenkt uw kind een geldbedrag voor de aankoop (of deels).
Borgstelling
Dit kan doordat u een hypotheek op uw eigen woning neemt of door het meetekenen voor de hypotheek van uw kind. Door het meetekenen worden de ouders hoofdelijk aansprakelijk voor de schuld, geen goede optie dus. De ouders kunnen in de financiële problemen komen als het kind de hypotheekrente niet meer kan of wil betalen. Goede voorlichting door een adviseur (niet de bank die de hypotheek verstrekt) is noodzaak. De Staatssecretaris heeft op 24 juni 2005 een besluit over dit soort leningen opgesteld, lees hier. In dit besluit staat beschreven wanneer uw kind wel en niet de hypotheekrente ten laste van zijn inkomen kan brengen.
Geld lenen
Als de ouders zelf geld aan het kind lenen, kan er fiscaal creatief worden gehandeld binnen een bandbreedte. De rente is voor de ouders onbelast (box 3) en bij het kind aftrekbaar. Daarnaast kan er een afsluitprovisie worden gevraagd die ook onbelast kan worden ontvangen door de ouders (en bij het kind aftrekbaar is). Daarnaast kunnen de ouders overwegen om de renteontvangst te combineren met een schenking, hierbij wordt belastingvrij een bedrag aan de kinderen geschonken (maximaal € 4.700 per jaar). Sinds 2010 kunnen ouders ook € 50.000 belastingvrij schenken aan kinderen voor de aankoop van een woning. Goed advies is hierbij absoluut noodzakelijk.
Tip
Als de geldverstrekker in België woont, kan een hoger bedrag worden geschonken, in België zijn zogenaamde "hand tot hand" schenkingen onbelast. Aandachtspunt hierbij is dat per 2010 de wetgeving omtrent schenkingen wellicht wordt aangepast.
Schenking aan uw kind
Als u over spaargeld beschikt of uw woning geheel vrij van hypotheek heeft, kunt u overwegen om het geld voor de aankoop van de woning aan uw kind te schenken. Sinds 2010 kunnen ouders ook € 50.000 belastingvrij schenken aan kinderen voor de aankoop van een woning. De benodigde hypotheek is door de schenking lager, dit is prettig voor uw kind. De toekomstige renteaftek wordt echter door de bijleenregeling drastisch ingeperkt. Verkoopt uw kind over een paar jaar zijn of haar woning, dan wordt de overwaarde bepaald door de waarde dan -/- de hypotheekschuld. Dit wordt uitgebreid en klip en klaar toegelicht in een artikel Telegraaf.
Conclusie
Optie 1 en 2 vind ik de beste. Optie 3 is sinds gewijzigde successiewetging in 2010 een nieuwe financieel voordelige optie geworden. Een goed advies voor dit soort constructies is voor u voordelig en noodzakelijk. Creatief uw kind helpen is een goede zaak, mits deskundig uitgevoerd. U kunt overwegen om de aankoop van de woning door uw kind te combineren met een jaarlijkse schenking, hiermee doet u ook direct aan estate planning.
