Schenking 'jubelton' voor eigen woning mogelijk
Met ingang van 1 oktober 2013 is de vrijstelling van de schenkbelasting verruimd. De bestaande vrijstelling van artikel 33, 5 SW geldt voor een schenking van ouders aan een kind tussen 18 en 40 jaar. Aan de kinderen in deze leeftijdsgroep kan eenmalig een verhoogde (of jubel-) schenking worden gedaan ter grootte van € 26.881. Daarnaast kan deze schenking eenmalig worden verhoogd tot € 55.996 voor een dure studie. De schenking in verband met een eigen woning kan zelfs belastingvrij tot € 106.671
Jubelton ontvangen maar ik kan nog geen woning vinden!
Per 1 januari 2023 is de schenking ten behoeve van de eigen woning (jubelton) flink verlaagd. Per 1 januari 2024 is de jubelton zelfs volledig komen te vervallen. Wegens het afschaffen van de jubelton hebben veel mensen op de valreep in 2022 nog een jubelton schenking gedaan.
- Eén van de voorwaarden is dat de schenking binnen de twee opvolgende kalenderjaren moet worden gebruikt ten aanzien van de eigen woning.
- Jubeltonschenkingen die in 2022 zijn gedaan, moeten voor 31 december 2024 ook daadwerkelijk zijn gebruikt ten behoeve van een eigen woning.
- Let goed op wanneer u de jubelton gespreid over twee jaren hebt betaald, de termijn gaat namelijk lopen vanaf de eerste schenking!
Maar wat zijn nou de gevolgen als de jubelton schenking niet op tijd wordt besteed?
Als de jubelton niet tijdig wordt besteed moet u dat doorgeven aan de Belastingdienst voor 31 mei van het opvolgende kalenderjaar. De fiscale gevolgen verschillen per geval. Als u een schenkingsovereenkomst hebt opgesteld met daarin de ontbindende voorwaarde dat de jubelton tijdig moet worden besteed, dan wordt de schenking als het ware teruggedraaid en moet de ontvanger het bedrag terugbetalen. Hebt u een dergelijke voorwaarde niet opgenomen, dan moet alsnog schenkbelasting worden betaald. Hebt u vragen over de Jubelton? Neem dan contact op met één van onze adviseurs.
Nieuws jubelton afschaffing in 2024
De regeling zal in 2024 worden afgeschaft. Voor een eigenwoning schenking gedaan in 2022 mag een nog ongebruikt deel van de vrijstelling (tot € 106.671) in 2023 nog worden gebruikt, maar niet meer in 2024. Vorenstaande kan ook als uw kind in 2022 nog geen eigen woning heeft. U moet wel een kruisje zetten bij "eigenwoning vrijstelling " op het schenkingsformulier.
Verruiming vrijstelling van schenkbelasting
In het belastingplan is het wetsvoorstel tot verruiming van de eenmalig verhoogde vrijstelling opgenomen.
De voorwaarden en regels in het kort:
- maximaal bedrag € 105.302;
- niet alleen tussen ouders en kinderen, maar ook tussen willekeurige derden;
- geen minimum en maximum leeftijd begiftigde;
- voor aanschaf eigen woning of aflossing, verbetering en onderhoud;
- schenkingen door partners worden samengevoegd;
- schenkingen aan meerdere begiftigden mogelijk;
- ook schenking aan niet buitenlands belastingplichtigen en buitenlandse woning;
- eerdere verhoogde schenkingen komen in mindering van de vrijstelling;
- 180 dagenregeling niet van toepassing (schenken in zicht van overlijden is mogelijk);
- ontbindende voorwaarde bij verbetering en onderhoud: aanwenden binnen twee kalenderjaren;
- aangifte recht van schenking noodzakelijk met beroep op vrijstelling.
Wat te doen?
Moet u nu zomaar ruim een ton schenken of niet? Het antwoord op deze vraag is afhankelijk van de situatie van vele individuele gevallen. Daarbij gelden niet alleen fiscale omstandigheden. Houd er ook rekening mee dat ter zake van het geschonken bedrag voor een periode van maximaal 30 jaar het recht op hypotheekrente vervalt. Gewoon jaarlijks schenken kan dus ook best een goed alternatief zijn.
Wij stemmen dit graag met u af.
