Nieuwe woning gekocht en belastingen

Heb je in 2024 een woning gekocht? Dan krijg je te maken met verschillende belastingregels die invloed kunnen hebben op je aangifte inkomstenbelasting. Denk aan de hypotheekrenteaftrek, het eigenwoningforfait en de bijleenregeling. In dit artikel leggen we uit welke regels gelden, welke voordelen je kunt benutten en waar je op moet letten. Zo voorkom je verrassingen en haal je het maximale uit je belastingaangifte.

Hypotheekrente en eigen woning

Wanneer je voor de financiering van de woning een schuld bent aangegaan, dan betaal je maandelijks een bedrag aan rente.  Hypotheekrenteaftrek in box 1 is mogelijk als je een eigen woning hebt die dient als hoofdverblijf én je een lening hebt afgesloten voor de aankoop, verbetering of onderhoud van die woning. De lening moet een annuïtaire of lineaire hypotheek zijn om in aanmerking te komen voor renteaftrek. Dit betekent dat je de hypotheek binnen 30 jaar volledig aflost volgens een vastgesteld aflossingsschema.

Als je de lening gebruikt voor andere doeleinden, zoals een vakantie of auto, is de rente niet aftrekbaar. Bij scheiding of verhuizing kan er nog een beperkte periode recht op aftrek bestaan, afhankelijk van de situatie.

Aankoopkosten eigen woning en aftrek

Bij de aanschaf (en financiering) van een eigen woning komen een heleboel extra kosten kijken waarvan je er een aantal wel kunt aftrekken maar een paar ook niet. Slechts de kosten die betrekking hebben op de eigenwoningschuld mogen in aftrek worden gebracht. De eigenwoningschuld is het deel van de hypotheek of lening dat kwalificeert voor hypotheekrenteaftrek in box 1.

Onderstaande kosten mogen in de aangifte inkomstenbelasting over 2024 in aftrek worden gebracht, wanneer deze in 2024 zijn gemaakt:

• advies- en bemiddelingskosten voor uw hypotheekadviseur;
• bereidstellingsprovisie: het bedrag dat je betaalt aan de bank of een verzekeraar om de aangeboden rente in de offerte te verlengen;
• notariskosten voor de hypotheekakte;
• kadastrale rechten voor de hypotheekakte;
• taxatiekosten voor het verkrijgen van de lening;
• kosten voor de aanvraag van de Nationale Hypotheek Garantie;
• boeterente;
• bouwrente die je betaalde ná het tekenen van het voorlopig koopcontract, maar vóór het tekenen van de hypotheekakte;
• kosten voor een nieuwbouwdepot, verbouwingslening of het verbouwingsdepot.

Niet-aftrekbare kosten zijn bijvoorbeeld makelaarskosten, notariskosten voor de leveringsakte en de overdrachtsbelasting. Deze kosten zien namelijk niet op de eigenwoningschuld.

Bijleenregeling, eigen woning en belastingen

Wanneer je in het verleden al een woning hebt gehad en een financiering bent aangegaan voor de nieuwe woning, dan krijg je mogelijk te maken met de bijleenregeling. De bijleenregeling houdt in dat je de overwaarde van je verkochte woning moet gebruiken voor de aankoop van een nieuwe woning om volledig recht te houden op de aftrek van hypotheekrente en aankoopkosten. Als je deze overwaarde niet (volledig) investeert in je nieuwe woning, kwalificeert het deel van de nieuwe hypotheek dat daarmee overeenkomt niet als eigenwoningschuld. De aftrekbare rente en aankoopkosten die zijn toe te rekenen aan dit deel van de hypotheek kunnen niet in aftrek worden gebracht in box 1.

Eigenwoningforfait

Het eigenwoningforfait is een fiscale bijtelling voor huiseigenaren. Dit bedrag wordt berekend als een percentage van de WOZ-waarde van de woning en telt mee als inkomen in box 1. In 2024 en 2025 geldt een percentage van 0,35% voor woningen met een WOZ-waarde tot circa € 1,3 miljoen, daarboven geldt een hoger percentage.

Het eigenwoningforfait wordt deels gecompenseerd door de hypotheekrenteaftrek, mits je hier recht op hebt. Heb je geen of een kleine eigenwoningschuld, dan kan de Wet Hillen ervoor zorgen dat je geen of een beperkte bijtelling hebt. Hierdoor betaal je alleen belasting over je woning als je netto een fiscaal voordeel hebt.

Fiscale noot inzake aankoop eigen woning en aangifte inkomstenbelasting

Het kopen van een woning brengt niet alleen mooie kansen, maar ook fiscale verplichtingen met zich mee. Met de juiste kennis kun je optimaal gebruikmaken van belastingvoordelen en vervelende verrassingen voorkomen. Wij helpen je graag bij het correct en volledig invullen van je aangifte inkomstenbelasting. Heb je vragen of wil je jouw aangifte door ons laten verzorgen? Neem dan gerust contact met ons op!