Giften, "plan ze"

Giften aan in Nederland gevestigde kerkelijke, levensbeschouwelijke, culturele, charitatieve, wetenschappelijke of algemeen nut beogende instellingen zijn aftrekbaar.

U kunt de giften in aftrek brengen voor zover zij samen zowel € 60 als 1% van uw verzamelinkomen te boven gaan. Het is dus gunstig uw giften zodanig te plannen dat de drempel wordt overschreden. Het kan aantrekkelijk zijn dat u de giften die u in 2014 wilt doen, alvast in 2013 verricht. De maximale aftrek bedraagt 10% van uw verzamelinkomen. Van belang is dat uw giften aantoonbaar zijn (betaling via de bank is slim).

Het kabinet gaat de giftenaftrek in de vennootschapsbelasting (Vpb) en de regeling 'geven uit de vennootschap' per 2025 afschaffen. Deze voorstellen staan in het Belastingplan 2025. De giftenaftrek in de inkomstenbelasting blijft gehandhaafd.

Geven uit de vennootschap / bedrijven wordt afgeschaft

Het kabinet wil vanaf 2025 ook de regeling ‘geven uit de vennootschap’ afschaffen. Deze regeling bestaat sinds 2024. Volgens deze regeling worden giften boven het maximaal aftrekbare bedrag niet aangemerkt als in box 2 te belasten voordelen en ook niet als met dividendbelasting te belasten opbrengsten. Als deze regeling vanaf 2025 niet meer geldt, zal elke gift die de BV (vennootschap) doet aan een ANBI of steunstichting SBBI worden behandeld als een uitdeling door de vennootschap aan de aandeelhouder(s). Op deze uitdeling wordt dan dividendbelasting ingehouden én deze uitdeling wordt belast in box 2. In box 2 geldt in 2025, afhankelijk van de hoogte van het totaal aan dividenduitkeringen in een jaar, een tarief van 24,5 of 31% (tarief 2024: 33%).

Belastingtips giften

1. Doet u giften 2 keer in 1 jaar, u komt dan veel sneller boven de drempel uit. Dus geef voor 2013 en 2014 in 2013, dit voorkomt een extra drempel.
2. Periodieke gift via notaris: het is ook mogelijk een gift in de vorm van een lijfrente te doen. Dat is volledig aftrekbaar. Dit moet dan wel plaatsvinden bij notariële akte en de looptijd van de lijfrente moet tenminste vijf kalenderjaren zijn. Betaalt u dus ieder jaar een vast bedrag aan bijvoorbeeld een kerkelijke instelling, valt het te overwegen dat u deze gift in de vorm van een lijfrente doet.
3. Culturele ANBI: giften aan een culturele instelling (wel een ANBI) zijn fiscaal aantrekkelijk, van elke € 100 is € 125 aftrekbaar.
4. Controleer: controleer of de gift is gedaan aan een erkende instelling, een zogenaamde ANBI. Dit kan via de internetsite van de Belastingdienst.

Hulp bij giften

Op de site van de Belastingdienst vindt u een eenvoudig hulpmiddel om te berekenen of uw gift aftrekbaar is.