Kennisgroep Autobelasting
Kennisgroep AutobelastingDe eerste documenten van de kennisgroep rollen nu binnen. In onderstaande documenten worden diverse procedures bij rechters behandeld en standpunten van de Belastingdienst ...
Lening DGA aan zijn BV
Lening DGA aan eigen BVEen lening die een directeur groot aandeelhouder (DGA) aan zijn eigen BV verstrekt valt onder de zogenaamde ter beschikkingstellingsregeling. De door de BV betaalde rente is ...
Toelichting wet excessief lenen bij eigen vennootschap
Toelichting wet excessief lenen bij eigen vennootschapOp 17 juni 2020 is het wetsvoorstel excessief lenen bij de eigen vennootschap gepubliceerd. De publicatie kwam niet als verrassing, aangezien a...
Waarom ondernemen in een bv?
Waarom ondernemen in een bv?Er kunnen vele redenen zijn om een bv op te richten. Een in de markt veelgehoorde reden is status: de dga kan zich directeur noemen en vanzelfsprekend is dit niet het ar...
Belastingplan 2022 particulieren
Belastingplan 2022 particulieren Het Belastingplan 2022 is op Prinsjesdag omstreeks 15:15 uur officieel openbaar gemaakt. Ondanks dat een groot deel van het Belastingplan al was verschenen in de me...
Certificering van uw aandelen
Certificering van uw aandelenHet klinkt u wellicht niet onbekend in de oren: de term ‘certificeren van aandelen’. In de praktijk is het een veelvoorkomend instrument bij familiebedrijven. Maar wat ...
De bv in oprichting: de voorperiode
De bv in oprichting: de voorperiodeBij de omzetting van een onderneming naar een bv kan het zijn dat er een bepaalde terugwerkende kracht van toepassing is. De periode tussen het overgangstijdstip ...
Doorschuifregelingen in box 2
Doorschuifregelingen in box 2Invoering twee tariefschijven in box 2 in 2024Vanaf 2024 komen er 2 schijven in box 2. Het tarief in box 2 was jaren 25% (in 2023 : 26,9%). Met ingang van 2024 wordt di...
Excessief lenen bij emigratie en immigratie
Excessief lenen: emigratie en immigratieIn dit artikel, behorend bij onze reeks over het wetsvoorstel excessief lenen bij de eigen vennootschap, gaan wij nader in op de gevolgen van dit wetsvoorste...
Middel uw inkomen, voordat het te laat is!
Middel uw inkomen, voordat het te laat is!Uit het regeerakkoord Rutte IV blijkt (onder andere) dat de middelingsregeling wordt afgeschaft. Het afschaffen van de middelingsregeling houdt in dat 2022...
Ruisende of geruisloze inbreng
Ruisende of geruisloze inbreng in de bvEr zijn meerdere mogelijkheden om een eenmanszaak, maatschap of vennootschap onder firma in te brengen (om te zetten) naar een bv (of nv) of andere rechtspers...
Belastingplan 2023 ondernemers
Belastingplannen 2023 voor ondernemersOok voor ondernemers is er weinig nieuws in 2023. In dit artikel de belangrijkste fiscale wijzigingen in 2023.Laatste update 20 september 2022 om 17:09 uurVoor...
Paard en belastingen
Paard en belastingenVerkoopwinst paard belast met inkomstenbelasting?Paardenliefde wint in de eerste manche van de fiscus: verkoopwinst € 1,3 miljoen en commissie € 130.000 blijft onbelast. Vorenst...
Vragen excessief lenen
Beantwoording vragen wet excessief lenen bij de eigen vennootschap (1)In dit artikel, behorend bij onze reeks over het wetsvoorstel excessief lenen bij de eigen vennootschap, gaan wij nader in op d...
DGA met rekening courant schuld
DGA met rekening courant schuldActie DGA voor eind 2023Als u als DGA een schuld aan uw BV heeft van € 700.000 (of beter € 500.000) of meer moet u voor eind 2023 nog actie ondernemen. Leningen vanui...
Excessief lenen bij de eigen vennootschap
Excessief lenen bij de eigen vennootschapReeds in 2018 is het wetsvoorstel excessief lenen bij de eigen vennootschap aangekondigd. Het wetsvoorstel leidt er kortgezegd toe dat de aanmerkelijkbelang...
Fiscaliteit bij sanering of faillissement
Fiscaliteit bij sanering of faillissementWij adviseren regelmatig ondernemingen in zwaar weer, dit veelal in combinatie met een advocaat. Hierbij wordt gekeken naar de mogelijkheden en onmogelijkhe...
Voorjaarsnota 2022
Voorjaarsnota 2022 Hieronder de voorgenomen fiscale wijzigingen in 2023 welke op 20 mei 2022 bekend zijn gemaakt door de minister van Financiën. Er komt compensatie voor de gestegen energieprijzen ...
Willekeurig afschrijven in 2023
Versnelde afschrijving in 2023Ondernemingen (inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting) kunnen in 2023 sneller afschrijven op nieuw gekochte (aangeschafte) bedrijfsmiddelen, zoals computers en m...
Bezwaar tegen excessief lenen
Bezwaar maken tegen excessief lenen?Er is discussie ontstaan over de fiscaal juridische houdbaarheid van een belastingmaatregel, dit keer de Wet Excessief lenen bij de eigen vennootschap. Deze wetg...
Bodemrecht Belastingdienst
Bodemrecht Belastingdienst Het bodemrecht van de Belastingdienst (artikel 22 lid 3 invorderingswet) is vastgelegd in de wet en gaat vrij ver. Op grond van het bodemrecht heeft de Belastingdienst (o...
Veranderingen box 2 in 2024
Veranderingen box 2 in 2024Het box 2 tarief zal in 2024 worden aangepast, in dit artikel een overzicht van de wijzigingen. Box 2 vanaf 2024Het huidige tarief in box 2 bedraagt 26,9% en blijft in 20...
Advieskosten werknemerparticipatie
Advieskosten werknemersparticipatieWij adviseren vele bedrijven bij werknemersparticipaties. De fiscale advisering is veelal complex, omdat er vaak discussie is over de waarde van de onderneming. A...
Portugal fiscaal aantrekkelijk
Portugal fiscaal aantrekkelijk Bij ons op kantoor zijn onderstaande specialisten vaak betrokken bij advisering inzake een emigratie naar, of tweede woning in Portugal. Als u een vraag hierover heef...
Verruiming tariefsopstapje VPB
Benut verruiming tariefsopstapje VPB!Vanaf 1 januari 2022 zal de grens voor tariefsopstapje in de vennootschapsbelasting verschuiven van een belastbare winst van € 245.000 naar € 395.000. De eerste...
Bedrijfsopvolging
BedrijfsopvolgingOpvolgers die een onderneming erven of geschonken krijgen zijn minder belasting kwijt over deze verkrijging. De vrijstelling is in 2023 verhoogd van € 1.134.403 (2022) tot € 1.205....
Fiscale voorzieningen
Geringe omzet, maar wel bron van inkomen
Geringe omzet, maar wel bron van inkomenDe inkomstenbelasting is gebaseerd op het zogenaamde draagkrachtbeginsel. Dit beginsel houdt in dat belasting wordt geheven die in een redelijke verhouding m...
Giftenaftrek prive en bedrijven
Giftenaftrek in de inkomstenbelasting en vennootschapsbelastingIn dit artikel bespreken we de verschillende aspecten van de giftenaftrek binnen het Nederlandse belastingstelsel. We behandelen onder...
Kwijtschelding belastingschulden
Kwijtschelding belastingschuldenKwijtschelding belastingschulden kan spelen bij particulieren en ondernemers. In dit artikel kijken wij naar de mogelijkheden en onmogelijkheden. Het vertrekpunt voo...
Ondernemersaftrek in de inkomstenbelasting
De ondernemersaftrek in de inkomstenbelastingAls ondernemer voor de inkomstenbelasting kunt u, onder voorwaarden, aanspraak maken op de ondernemersaftrek. De ondernemersaftrek bestaat uit aftrekpos...
Studievergoeding kinderen DGA
Vergoeding studiekosten door DGA aan kinderenAls een werkgever de studiekosten van een kind van de werknemer rechtstreeks aan het kind zou vergoeden, moet het kind hierover belasting betalen. De he...
Gebruikelijk loon bij doorbetaaldloonregeling
Gebruikelijk loon bij doorbetaaldloonregelingDe doorbetaaldloonregeling is een veel voorkomende en praktische regeling voor de situatie dat een werknemer vanuit zijn dienstbetrekking bij zijn werkg...
Speciale fiscale regeling Portugal
Speciale fiscale regeling in PortugalDe Non Habitual Resident regeling (NHR belastingregime) in Portugal kan voordelig zijn voor mensen die in Portugal gaan werken en wonen. De regeling kan in Port...
Bodembeslag en belastingdienst
Bodembeslag en Belastingdienst Bodemrecht Belastingdienst is enkele jaren geleden aangepast. Bodemverhuurconstructies zijn hierdoor lastiger geworden. Regelmatig adviseren wij DGA's en bedrijven ov...
DGA en belastingen
Maaltijden op werkplek
Maaltijden op de werkplek en belastingenAlle maaltijden waarbij het zakelijke karakter van meer dan bijkomstige aard is, mogen belastingvrij worden vergoed. Maar zoals altijd zijn er uitzonderingen...
Eindejaarstips 2022
Fiscale eindejaarstips 2022Hieronder diverse eindejaarstips voor 2022. Onderaan dit artikel staan de belangrijkste wijzigingen in 2023.Eindejaarstips 2022 voor particulierenBox hopping: een vermoge...
Fiscale cursus
Cursussen fiscaal en formeel belastingrechtOns kantoor verzorgt - veelal op maat - diverse cursussen voor advocaten, notarissen, business clubs of accountantskantoren. Een cursus kan bijvoorbeeld b...
Bijtelling fiets van de zaak
Handreiking fiets van de zaakEr is door de redactie van forum Salaris (samenwerking fiscale praktijk, Belastingdienst en UWV) een handreiking opgesteld voor de fiets van de zaak.Fiets van de zaak 2...
Slimme DGA
De fiscaal slimme DGAEenmanszaak naast de bvEen fiscaal slimme DGA eet van twee walletjes en de rechter is het met hem eens. De DGA heeft zijn bedrijf (rentmeester) met nog twee andere personen ond...
Fiscaal advies accountants
Fiscaal advies voor accountants- en administratiekantorenIn onze praktijk merken wij dat er bij accountants- en administratiekantoren een regelmatige behoefte bestaat aan fiscale ondersteuning. Sim...
Thuiswerkvergoeding en WKR
De thuiswerkvergoeding en belastingenVanaf 1 januari 2022 is het mogelijk aan werknemers een onbelaste vergoeding te verstrekken van maximaal € 2 per dag. De onbelaste vergoeding wordt per 2023 ver...
Belastingvrije vergoeding studie kind
Belastingvrije studievergoeding voor kinderen van werknemers De studie voor kinderen wordt steeds duurder en over vrijwel elke vergoeding aan een werknemer moet belasting worden betaald. Studiekost...
Bestuurder niet in dienstbetrekking
Bestuurder niet in dienstbetrekkingManagement bv en dienstbetrekkingEen ondernemer / DGA werkt via zijn eigen bv voor een bedrijf. Is de DGA in dienstbetrekking bij het bedrijf of bij zijn eigen bv...
Eindejaarstips 2024
Fiscale eindejaarstips 2024 Het einde van het jaar nadert en dat betekent dat er verschillende (fiscale) maatregelen zijn die u als ondernemer kunt treffen om te profiteren van belastingvoordelen o...
Fiscaal succesvolle bedrijfsovername
Bedrijfsovername: Wat Maakt een Transactie Succesvol?De verkoop van een onderneming is een mijlpaal in het leven van elke directeur-grootaandeelhouder (dga), misschien wel de belangrijkste en lasti...
Procedures en advies auto
Procedures en advies over auto'sJongbloed Fiscaal Juristen N.V. is vrijwel dagelijks als fiscaal jurist betrokken bij advisering, procedures en lezingen over de auto van de zaak, de auto uit het bu...
Vakantiewerk kind
Vakantiebaan voor de kinderenVakantiewerk is natuurlijk alleen bedoeld om een vakantie te betalen of een brommer te kunnen kopen. Als kinderen in de zaak van hun ouders gaan werken, is dit voor bei...
Waarderingsproblematiek overgang woning
Waarderingsproblematiek bij overgang woning naar privévermogenHeeft u als ondernemer een tot het ondernemingsvermogen behorende woning? Dan moet u bij staking van (uw deel van) de onderneming in be...
Werknemersparticipatie en belastingen
Werknemersparticipatie en belastingenIn tijden van krapte op de arbeidsmarkt is het prettig om (belangrijke) medewerkers aan de onderneming te binden. Zo kunnen ze meeliften op de groei van de onde...
Belonen werknemers via participatie
Belonen werknemers via werknemersparticipatieHet is een vraagstuk waar op dit moment praktisch iedere ondernemer c.q. werkgever mee worstelt: “hoe kan ik mijn medewerkers binden en boeien?” Eén van...
Dienstbetrekking of ondernemer?
Dienstbetrekking of ondernemer?De vraag of iemand in dienstbetrekking is of niet is de laatste jaren veel aan de orde. Iedereen kent de verhalen over werknemers die afscheid nemen van hun werkgever...
Schijnzelfstandigheid en belastingen
Schijnzelfstandigheid en belastingenWanneer is een ondernemer die wordt ingehuurd door een opdrachtgever eigenlijk een werknemer? Vroeger kenden we de zogenaamde VAR verklaring en model overeenkoms...
Cafetariaregeling voorbeeld
Cafetaria regelingEen cafetariaregeling biedt werknemers de mogelijkheid om hun arbeidsvoorwaarden aan te passen aan hun persoonlijke behoeften. Het stelt hen in staat om bepaalde secundaire arbeid...
Handhaving schijnzelfstandigheid probleem bedrijven
Werknemer of ondernemer ?Vanaf 2025 zal de belastingdienst strikt gaan handhaven op het werken met (schijn) zelfstandigen. Voor 2024 is het dus van belang dat u de afspraken (contracten) en formali...
Overlijden DGA en belastingen
Overlijden DGA en belastingenHeb je wel eens nagedacht over de gevolgen in de bv als je komt te overlijden? De Belastingdienst wel ... de heffing kan eenvoudig oplopen tot 40% over het vermogen in ...
Inkomstenbelasting Spanje
Inkomstenbelasting in Spanje Inkomstenbelasting 2023Reguliere inkomsten uit arbeid en pensioen worden progressief belast volgens de onderstaande tabel. Ondernemersinkomen en inkomsten uit vastgoed ...
TBS-regeling DGA en bedrijfspand
TBS-regeling bedrijfspand DGAKoopt u een bedrijfspand in privé en wordt dit verhuurd aan uw bv, dan valt dit pand onder de zogenaamde terbeschikkingstellingsregeling (of TBS-regeling). De huurinkom...
Verkoop Elektramat (persbericht)
Fiscale advisering Elektramat bij overnameWij mochten Elektramat adviseren bij de herstructurering en het overnameproces naar Parcom, welke in juli 2023 is afgerond. "Dit zijn de pareltjes binnen o...
Waardering bij werknemersparticipatie
Waardering bij werknemersparticipatieAls werkgever bent u waarschijnlijk op zoek naar manieren om uw werknemers te motiveren en betrokken te houden bij uw bedrijf. Een effectieve - en steeds meer v...
Dividendbelasting in Spanje
Dividendbelasting in SpanjeBij uitkeringen aan Spaanse privé- en rechtspersonen moet het bedrijf dat uitkeert 19% bronbelasting inhouden (Nederland 15%). Op uitkeringen aan rechtspersonen die meer ...
Koper bv neemt schuld DGA over
Koper bv neemt ook schuld DGA overEen directeur-grootaandeelhouder (DGA) verkoopt de aandelen in zijn besloten vennootschap voor € 575.000. De koper voldoet de koopsom via een overname van de reken...
Restaurantkosten niet aftrekbaar
Restaurantkosten niet aftrekbaar Verteerkosten ondernemer zijn niet aftrekbaarVoor de kosten van voedsel, drank, representatie en congressen (inclusief reis- en verblijfkosten) geldt een aftrekbepe...
Vertrouwen en kwade trouw
Goed van vertrouwen en kwade trouw in vestigingsplaatsdiscussieMag een belastinginspecteur twee keer dezelfde feiten onderzoeken?Om belasting te kunnen heffen, heeft de Belastingdienst informatie n...
Belastingheffing optreden Spanje
Belastingheffing over optreden in Spanje Henk is DGA (directeur-grootaandeelhouder) van "Maak Lawaai B.V.". Henk is cellist en heeft opgetreden in Nederland, maar ook in Spanje. De inkomsten welke ...
DGA uitdeling of lening
DGA uitdeling of leningEen directeur-grootaandeelhouder had een bv en een eenmanszaak. In de vorige eeuw leende de directeur-grootaandeelhouder voor zijn eenmanszaak bedragen van zijn eigen bv. In ...
Streep door UBO-register
Streep door publieke toegankelijkheid UBO-registerOp 22 november 2022 heeft het Hof van Justitie van de Europese Unie een uitspraak gepubliceerd in twee gevoegde Luxemburgse zaken. In deze zaken ze...
Beleggen met lening in box 3
Beleggen met lening in box 3Beleggen met geleend geld vanaf 2023 minder aantrekkelijkVroeger kenden we het legio lease beleggen (beleggen met geleend geld). De rente was aftrekbaar en het rendement...
Mercedes sprinter is bestelauto
Mercedes Sprinter is bestelbus, geen bijtelling De heer X is tapijtlegger en heeft voor zijn werk een hoge Mercedes Benz Sprinter (voor de liefhebber: type 906). De heer X heeft geen kilometeradmin...
Ondernemersaftrek en grotendeelscriterium
Ondernemersaftrek? Let op het grotendeelscriterium!Heeft u een eenmanszaak, bent u gerechtigde in een vof of maat in een maatschap en werkt u daarnaast in loondienst? Dan is het grotendeelscriteriu...
Specialist en rekening-courant bv
Specialist en rekening-courantschuld eigen bvEen waarschuwing voor medisch specialisten en andere grootverdieners. In deze casus leent een specialist elk jaar tonnen van zijn bv om zo de privébeste...
Thuiswerken en belastingen
Digitaal thuiswerken en belastingenDrama voor velenWe zitten midden in de tweede corona-golf en onze minister-president spreekt er al over dat een derde golf onvermijdelijk is. De Britten staan nu ...
Winstuitdeling DGA
Winstuitdeling DGA De Hoge Raad heeft in 2023 een helder arrest gewezen over de winstuitdeling van een DGA (in deze een medicus). De DGA had een substantieel bedrag van zijn bv geleend en de Belast...
Bestelauto en bijtelling
Bestelauto en bijtellingEen bestelauto is een 'normale auto', derhalve bijtelling 12% of 22% (cijfers 2021), afhankelijk van de milieu-eisen. Als een werkgever een bestelauto heeft die aan een werk...
Bijtelling auto ZZPer
Bijtelling auto van de zaak bij ZZPer of eenmanszaakIn dit artikel wordt ingegaan op een tweetal arresten van de Hoge Raad. Het eerste arrest heeft betrekking op de gevolgen van een boekverlies of ...
Bitcoin forks Belastingdienst
Bitcoin forks en belastingenIn dit artikel kijken wij naar het beleid van de Belastingdienst omtrent crypto, forks, NFT, etc. Ook zullen we ingaan op het melden (inkeren) van bitcoins die nog niet ...
DGA dividend uitkeren in 2023 of 2024
De directeur-grootaandeelhouder (DGA) in 2024 Voordeel DGA in 2024 door tariefsopstapje In het kort Het kabinet stelt voor om vanaf 2024 twee schijven te introduceren in box 2. Het huidige tarief i...
Zelfstandigenaftrek, welke uren tellen?
Tellen opleidingsuren voor ondernemer?Als ondernemer voor de inkomstenbelasting komt u in aanmerking voor bepaalde soorten ondernemersaftrek. Voor sommige van deze aftrekposten moet echter worden v...
Zomerborrel en belastingen
Zomerborrel en belastingen Een barbecue op het werk en de Belastingdienst Advocatenkantoor De Vries organiseert een barbecue op kantoor voor haar werknemers en hun partners. Een gezellig feestje vo...
Auto als dividenduitkering
Auto als dividenduitkeringBij de levering van een auto door een BV aan de DGA in prive tegen een te lage vergoedig is versprake van een (verkapte) dividenduitkering of uitdeling. De Rechtbank Zeela...
Mbappe wet in Spanje
Mbappe fiscale wetgeving in Spanje De officiële naam van deze wetgeving is niet "Mbappe wet" maar het lijkt erop dat deze nieuwe wet de lokale voetbalclub wel gaat helpen. De verwachting is dat ong...
Verplichte AOV verzekering zelfstandigen
Verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering zelfstandigenDe minister van Sociale Zaken en Werkgelegenheid heeft het conceptvoorstel Wet Basisverzekering Arbeidsongeschiktheid Zelfstandigen (Wet BA...
Doorstootverplichting belastingen
DoorstootverplichtingVerworven aandelen kunnen vallen onder het regime van het aanmerkelijk belang (box 2 bij een belang van meer dan 5%), het regime van inkomen uit sparen en beleggen (box 3 bij e...
Letsel schadevergoeding is winst uit onderneming
Letselschadevergoeding is winst uit ondernemingIn dit artikel behandelen wij een uitspraak van de rechtbank en het gerechtshof over de belastbaarheid van een schadevergoeding ontvangen door een ond...
Rekening courant en uitdeling DGA
Rekening courant en uitdeling DGAEen BV of kan lenen aan zijn directeur groot aandeelhouder (DGA), dit kan via een lening of een rekening courant. Hier zal de komende jaren kritisch naar worden gek...
Boekenonderzoek paardenbranche
Boekenonderzoek paardenbrancheDit artikel is geschreven door Madeleine Brugman, belastingadviseur en liefhebber van de paardensport. Heeft u vragen welke deze wereld raken of is er een boekenonderz...
Boete bij navordering crypto
Boete bij navordering crypto Om een juiste belastingaanslag vast te stellen, moet de Belastingdienst over voldoende en juiste informatie beschikken. Een belangrijke informatiebron voor de inkomsten...
Crypto in de BV
Crypto currencies in de VennootschapsbelastingDe fiscale gevolgen voor de vennootschapsbelasting bij crypto currencies (zoals bitcoin) zijn minder complex dan in de inkomstenbelasting.Met betrekkin...
DGA is fiscale melkkoe
DGA is fiscale melkkoe De DGA is de fiscale melkkoe van de overheid aan het worden. Naast scherpe wetgeving over het DGA Salaris, het maximaal kunnen lenen uit de BV, de verhoging van de vennootsch...
Belastingdienst jaagt op crypto
Belastingdienst jaagt op cryptoUit cijfers blijkt dat Nederland ongeveer 80 miljoen aan belastingheffing misloopt door onbekend crypto vermogen. Door de recente waardestijging zal dit bedrag in 202...
Vaste onkostenvergoeding en WKR
Vaste onkostenvergoeding en werkkostenregelingVaste (onbelaste) kostenvergoedingenDe werkkostenregeling is ooit geïntroduceerd als een belangrijke vereenvoudiging van de loonbelasting. Het tegendee...
Verzekeringsplicht DGA met minderheid
De verzekeringsplicht van de DGA met een minderheidsbelangDe verzekeringsplicht van de DGA houdt de fiscale gemoederen al jaren bezig en is al onderwerp van veel procedures geweest. De basis voor d...
ZZPer moet reserveren voor pensioen en belastingen
ZZPer en ondernemer moeten geld reserveren voor pensioen en belastingenBijna 50% van de ZZPers en ondernemers in de inkomstenbelasting hebben spijt dat ze niet eerder zijn begonnen met pensioenopbo...
Belastingvrij internet thuis vergoeden
Belastingvrij internet thuis vergoeden Onder de werkkostenregeling kunnen de kosten voor het internet thuis - op voorwaarde van noodzakelijkheid - fiscaal belastingvrij aan de werknemer worden verg...
Lager fictief loon bij verlies BV
Lager fictief loon DGA bij verliessituatieHet 'gebruikelijk loon' is een term die in de Nederlandse belastingwet wordt gebruikt voor het loon dat een directeur-grootaandeelhouder (DGA) zichzelf min...
Misleidende informatie ZZPer
Misleidende informatie ZZPerOp dit moment staat het internet vol met foute adviezen voor ZZPers. De adviezen worden gegeven door organisaties die een verdienmodel hebben gemaakt van het voorkomen v...
Onzakelijke lening DGA aan voetbalclub
Onzakelijke lening DGA aan voetbalclub Regelmatig worden sportverenigingen (zoals voetbalclubs) ondersteund door sponsoren uit de regio. Veelal worden leningen onder onzakelijke voorwaarden (geen o...
DGA en boete rente aan eigen BV
DGA voldoet boeterente aan eigen BV, aftrekbaar?Op 17 november 2023 heeft de Hoge Raad uitspraak gedaan in een zaak waarbij de vraag centraal stond of de boeterente aan een eigen B.V. in verband me...
Schoonmakers online platform zijn werknemers
Schoonmakers die werken via digitaal platform zijn geen ondernemer maar werknemerSchoonmakers die werken via online platform; zelfstandig of dienstverband?Deze zaak gaat over schoonmakers die via h...
Vragenbrief Belastingdienst
De vragenbrief van de BelastingdienstDe blauwe enveloppen van de Belastingdienst leveren vaak de nodige stress op. Als na opening blijkt dat het geen aanslag is, daalt de hartslag. Om meteen weer t...
Bestelauto met bijtelling
Bestelauto met bijtelling Een bestelauto is ook gewoon een auto. Als u binnen uw bedrijf gebruik maakt van een bestelauto dan moet u stilstaan bij de fiscale gevolgen bij mogelijk prive gebruik doo...
Organiseren en beheren familievermogen
Organiseren en beheren familie vermogenWij adviseren wekelijks familiebedrijven bij fiscale merites, bedrijfsopvolgingen, opzet familie stichtingen, familie fondsen etc. Dit combineren we met het o...
Handboek VPB Belastingdienst
Handboek Vennootschapsbelasting Belastingdienst Een kijkje in de keuken bij de Belastingdienst is voor fiscalisten altijd leuk. Via een WOB-verzoek is informatie beschikbaar gekomen over de aangift...
Bedrijfsopvolging en vastgoed
Bedrijfsopvolging en vastgoedOp 18 juni 2021 deed de Hoge Raad uitspraak in een zaak waar wij als fiscalisten lang naar uit hebben gekeken, ook in September 2021 waren er een drietal arresten inzek...
Belastingkorting en aanmerkelijk belang
Belastingkorting en aanmerkelijk belangEen belastingplichtige die ten minste een direct of indirect belang heeft van ten minste 5% van de aandelen in een vennootschap heeft een aanmerkelijk belang....
Belasting voor extreem vermogenden
Minimumbelasting voor extreem vermogendenOp 28 maart 2024 heeft de demissionair staatssecretaris van Financiën de kabinetsreactie op het Global Tax Evasion Report 2024 aan de Tweede Kamer gestuurd....
Belastingheffing DGA bij overlijden11
Belastingheffing DGA bij overlijdenRegelmatig vraag een DGA aan ons "hoeveel belasting moet ik betalen bij mijn overlijden?". Als de aandelen in zijn bedrijf (BV) een substantiele waarde vertegenwo...
Verhuur bedrijf en bedrijfsopvolgingsregeling
Verhuur van onderneming en BORDe schenk- en erfbelasting kent een vrijstelling in de vorm van een bedrijfsopvolgingsregeling (hierna: 'BOR'). Wordt een onderneming geschonken of nagelaten, dan word...
Voetbalpool en EK 2021
EK voetbal en voetbalpoolWe doen eindelijk weer mee aan het EK voetbal. Ook de voetbalpool zal op het werk worden ingevuld. In dit artikel de fiscale merites en natuurlijk ook de mening van onze EK...
Uitzonderingen 5%-grens deelnemingsvrijstelling
Uitzonderingen 5%-grens deelnemingsvrijstellingSinds 2007 geldt in de deelnemingsvrijstelling de 5%-grens als ondergrens. De mogelijkheid om een belang van minder dan 5% als een deelneming te laten...
Verzekeringsplicht DGA bij minderheidspakket
Verzekeringsplicht Directeur Groot Aandeelhouder bij minderheidsbelangDe verzekeringsplicht van directeuren/aandeelhouders is geregeld onderwerp van discussie en dus ook voer voor procedures. In se...
Doorlopend afwisselend gebruik bestelauto
Fiscaal voordelige bedrijfsautoDoorlopend afwisselend gebruik van een bestelauto of bestelbusEen bestelauto is een 'normale auto', derhalve bijtelling 8% of 22% (cijfers 2020), afhankelijk van de m...
Toekomst bedrijfsopvolgingsregeling
Toekomst bedrijfsopvolgingsregelingDe bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) zal de komende jaren blijven bestaan, maar fiscaal minder gunstig worden. De BOR uitvoeren in 2023 is verstandig. Waarom? U ku...
Verliesverrekening in 2022
Verliesverrekening vanaf 1 januari 2022Vanaf 1 januari 2022 gelden nieuwe regels met betrekking tot de verrekening van verliezen in de vennootschapsbelasting. Enerzijds wordt de regeling verruimd, ...
Afwisselend gebruik bestelauto
Afwisselend gebruik bestelautoBij gebruik van een bestelauto door meerdere werknemers is soms een gunstige fiscale regeling van toepassing, geen bijtelling, geen kilometeradministratie en € 300 ein...
Btw-aftrek bij aankoop perceel
Aftrek van btw bij aankoop perceelBelastingplichtigen voor de btw kunnen het recht hebben om aan hen in rekening gebrachte btw in vooraftrek te brengen. Daarbij is wel vereist dat de belastingplich...
Maatschappelijke bv
Maatschappelijke bv en belastingenHet wetsvoorstel inzake de maatschappelijke bv komt begin 2023. Invoering zal dan ook pas in 2024 plaatsvinden (of later). Met dit wetsvoorstel wordt het voor loka...
Online borrel en belastingen
Online borrel en belastingheffingVeel werkgevers organiseren thuiswerkborrels of online borrels voor hun werknemers. Wat zijn de fiscale gevolgen?Online borrel werkgever en werkkostenregelingEen we...
Tiny office en belastingen
Tiny house of tiny office en belastingen Steeds meer mensen werken thuis, fiscaal is hier weinig tot niks mogelijk. Vanaf 2022 geldt er een bescheiden belastingvrije vergoeding en bij een kantoor i...
Auto van de zaak huren tijdens vakantie
Auto van de zaak huren tijdens vakantie Henk is in dienstbetrekking bij X B.V. Henk heeft de beschikking over een auto van de zaak die hij zowel privé als zakelijk gebruikt. Er is een zogenaamde ve...
Bedrijfsopvolging of verkoop
Bedrijfsopvolging of verkoop van uw onderneming of BVOp dit moment begeleiden wij vele ondernemers bij een voorgenomen verkoop of bedrijfsopvolging. Recentelijk hebben wij een aantal Twentse bedrij...
Laadpaal elektrische auto
Fiscale gevolgen laadpaal elektrische autoSteeds meer mensen rijden een elektrische auto. De eigen laadpaal wordt ook steeds vaker gebruikt. Hoe werkt dit fiscaal voor uw werknemers?Standpunt kenni...
Aandeelhouder in dienstbetrekking of niet
Aandeelhouder in dienstbetrekking of niet?Partner van een belastingadvieskantoor niet in dienstbetrekkingDe vraag of een arbeidsrelatie kwalificeert als dienstbetrekking is wel vaker onderwerp van ...
Anonimiseren vermogen vanaf 2025
Anonimiseren van vermogen vanaf 2025Het anonimiseren van vermogen komt aan de orde indien een natuurlijk persoon een belang heeft in een bv, waarbij de bv over een substantieel vermogen beschikt. I...
Verliesverrekening bij kwijtscheldingswinst
Samenloop verliesverrekening met de kwijtscheldingswinstvrijstellingMet ingang van 2022 kennen we nieuwe verliesverrekeningsregels in de Wet VPB. Verliezen zijn vanaf dat moment onbeperkt voorwaart...
Verzoek minnelijke taxatie pand
Verzoek minnelijke taxatie BelastingdienstIn het verleden (tot juli 2019) kon in overleg met de Belastingdienst (en uw makelaar) een verzoek tot minnelijke taxatie worden aangevraagd. Dit loopt op ...
Inrichtingseisen bestelauto en bijtelling
Inrichtingseisen voor bestelauto en bijtellingWij adviseren regelmatig aannemers, schildersbedrijven en grotere bedrijven over het verminderen van de bijtelling voor werknemers. In dit artikel kijk...
Afwaardering regresvordering
Afwaardering regresvordering bij borg- en garantstellingWanneer er sprake is van een groepsfinanciering of een borgstelling welke uiteindelijk wordt uitgeoefend door een schuldeiser dan zijn de fis...
Bijtelling auto van de zaak
Bijtelling auto van de zaakEr komen steeds meer onderzoeken naar de bijtelling van de auto van de zaak. Meestal zal dit eenvoudig beginnen via een briefje van de belastingdienst met het verzoek om ...
Echtscheiding en hypotheekrente
Echtscheiding en betaalde hypotheekrente Scheidingsregeling geldt alleen voor (mede-)eigenaar eigen woningDe Hoge Raad heeft in mei 2022 een uitspraak gedaan over de aftrek van betaalde hypotheekre...
Lief-en-leedfonds
Lief-en-leedfonds fiscaal aantrekkelijk Steeds meer bedrijven vormen een personeelsfonds of sociaal lief-en-leed-potje. Via een dergelijk fonds kunnen fiscaal voordelig leuke dingen voor het person...
Auto van de zaak tijdens de vakantie
Auto van de zaak tijdens de vakantieSteeds meer mensen gaan met de auto op vakantie. Soms stelt de werkgever een auto ter beschikking of rijdt de werknemer met de auto van de zaak naar het buitenla...
De verkoop van een familiebedrijf
De verkoop van het familiebedrijf. En nu?Regelmatig adviseren wij bedrijven bij de verkoop van hun (familie) bedrijf aan een strategische partij en ook steeds vaker aan private equity. In dit artik...
Verteerkosten aftrekbaar
Zijn verteerkosten of kosten eten / drinken aftrekbaar?De kosten voor eten en drinken zijn aftrekbaar als u met een klant of zakelijke relatie uiteten gaat. Voor de zakelijke kosten van voedsel, dr...
Bedrijfsopvolging en juridische splitsing
Bedrijfsopvolgingsregeling en jurdische splitsing (na schenking)Op 25 september 2024 heeft de kennisgroep van de Belastingdienst een nieuw standpunt ingenomen ten aanzien van de bedrijfsopvolgingsr...
Bestelauto duurder vanaf 2025
Bestelauto duurder vanaf 2025In 2025 komen er 2 belangrijke wijzigingen voor bedrijfswagens. De BPM vrijstelling komt te vervallen (bestelauto 25% duurder) en daarnaast komen er in sommige plaatsen...
Familiestatuut in familiebedrijf
Familiestatuut binnen een familiebedrijfIn dit artikel omschrijven wij het belang van een familiestatuut binnen een familiebedrijf. Tevens zullen we inzoomen op het noodplan dat door ons kantoor is...
Lucratief belang en buitenland
Lucratief belang bij wonen in buitenland, de Grenzen van Fiscale JurisdictieIn een uitspraak van Rechtbank Zeeland-West-Brabant d.d. 7 maart 2024 (ECLI:NL:RBZWB:2024:1503) werd een fascinerende cas...
Zelfstandige of ondernemer belastingdienst gaat handhaven
Zelfstandige of werknemer, de belastingdienst gaat handhaven per 2025De belastingdienst is in 2024 begonnen met de controle op schijnzelfstandigheid (80 inspecteurs in Nederland). In eerste instant...
Vereisten rittenregistratie
Vereisten rittenregistratie auto van de zaakRechter maakt gehakt van standpunten Belastingdienst bij beoordelen rittenregistratie. Nadat een rittenregistratie is gestolen, stelt de DGA een tweede (...
Lucratief belang en wonen in buitenland
Lucratief belang en partiele buitenlandse belastingplicht In een artikel in het NRC d.d. 14 april 2024 (alleen te lezen met inlog) wordt ingegaan op het belastinvrij ontvangen van inkomen door exp...
Dienstbetrekking of zelfstandig ondernemer
Dienstbetrekking of zelfstandig ondernemerDe belastingdienst is in 2024 begonnen met de controle op schijnzelfstandigheid (80 inspecteurs in Nederland). In eerste instantie wordt nog een waarschuwi...
ROW verkoop onroerende zaak
Resultaat uit overige werkzaamheden bij verkoop grondAls u als natuurlijk persoon vastgoed exploiteert, is het altijd de vraag of dit in box 1 (hoge belasting, winst) of box 3 (lage belasting, verm...
Belastingheffing beleggingspand
Belastingheffing op vastgoedBelastingheffing op privé-beleggingsvastgoed fors omhoog! Privé beleggen in vastgoed was vanuit fiscaal oogpunt altijd zeer aantrekkelijk. Onroerende zaken die niet als ...
Boekenonderzoek belastingdienst ZZPer
Dienstbetrekking of zelfstandig ondernemerEr zijn mensen die werken als ZZPer en volgens de belastingdienst (of vakbond FNV) werknemer zijn (artikel telegraag 10 juli 2024). De FNV stapt steeds vak...
Doorstootverplichting bij doorbetaaldloonregeling
Geen doorstootverplichting bij doorbetaaldloonregelingHet Gerechtshof in Den Bosch heeft op 26 juni 2024 beslist dat voor de toepassing van de doorbetaaldloonregeling niet is vereist dat de holding...
Teruggave BPM bij export
Teruggave BPM bij export Autobedrijven en autohandelaren hebben vaak te maken met de Belastingdienst, zeker wanneer het gaat om de toepassing van de BPM (Belasting Personenauto’s en Motorrijwielen)...
Dividendbelasting in Europa
Dividendbelasting in Europa in 2022In Nederland is het tarief voor de dividendbelasting 15%. Binnen Europa is dit een redelijk tarief. Het tarief is in België en Duitsland een stuk hoger en in Bulg...
Lucratiefbelang in het MKB
De lucratief-belangregeling in het MKB? Help!Als wij bij bedrijfsopvolging of werknemersparticipatie bij onze cliënten beginnen over de lucratief-belangregeling, leidt dit doorgaans tot glazige oge...
ZZP quickscan Damste Jongbloed
De Quick scan van Damste Advocaten en Jongbloed Fiscaal JuristenMet de aankondiging van de Belastingdienst dat zij vanaf 1 januari 2025 weer streng gaat controleren op de inzet van ZZP’ers, is er i...
Genieten van pensioen in buitenland
Genieten van uw pensioen in het buitenland In de wereldwijde international living's retirement index (2023) staat Portugal op de eerste plek, op de voet gevolgd door Mexico. Spanje, Italie en Griek...
Gebruikelijk loon DGA
Gebruikelijk loon DGA Het gebruikelijk loon voor de DGA stijgt in 2022 tot € 48.000, in 2023 € 51.000 en in 2024 €56.000. Het gebruikelijk loon voor een DGA was in 2019, 2020 en 2021 nog € 46.000. ...
Problemen vastgoed in box 3
Problemen vastgoed belegger in box 3 De pretbox is niet meer. Belastingen en hypotheekrente zijn de afgelopen periode extreem gestegen. In onroerende zaken beleggen is lastig rendabel te krijgen si...
AB claim nominaal bij echtscheiding
Waardering AB claim bij echtscheiding tegen de nominale waardeWij zijn regelmatig betrokken bij echtscheidingen van ondernemers en DGA's. De discussie over de draagkracht (dividend en winst meeneme...
Btw-tarief online kaartenverkoop
Btw-tarief online kaartenverkoopGeen verlaagd btw-tarief voor online sportplatformIn de procedure van Hof Den Haag is geoordeeld dat voor het aanbieden van online sportbeoefening middels een digita...
DGA-loon partner accountantskantoor
DGA-salaris partner accountants- en belastingadvieskantoorDe doorbetaaldloonregeling belet toepassing van de gebruikelijkloonregeling per concernvennootschap. Het loon van de meestverdienende werkn...
Emigratie DGA en inkomen
Emigratie DGA en inkomenWij adviseren vele DGA's die emigreren naar het buitenland. Wat zijn de fiscale gevolgen en waar moet de DGA opletten?Emigratie van een DGAEen DGA kan op verschillende manie...
Gebruikelijk loon internationaal
Gebruikelijk loon internationale en grensoverschrijdende situatiesVoor een Nederland wonende directeur-grootaandeelhouder (DGA) geldt de gebruikelijkloonregeling (2024: € 56.000, behoudens uitzonde...
Buitenlandse btw terugvragen
Buitenlandse btw terugvragen Een ondernemer of bv die omzetbelasting in het buitenland (binnen de EU) heeft betaald, kan deze terugvragen via een eenvoudig verzoek bij de Nederlandse Belastingdiens...
Gevolgen DGA belastingplan 2023
De DGA in 2023De belastingplannen voor 2023 zijn aangenomen. In dit artikel op hoofdlijnen de gevolgen voor de DGA. Het gebruikelijk loon voor de DGA stijgt in 2023 tot € 51.000. Het gebruikelijk ...
Beleggen in bv of box 3
Beleggen in de bv of in box 3Regelmatig krijgen wij vragen over het beleggen in box 3 of in de bv. De komende jaren zal het stelsel is box 3 veranderen en wordt deze vraag ook belangrijker. In dit ...
Btw-positie holding
De btw-positie van de holdingIn de praktijk komt vaak de vraag naar voren of btw aftrekbaar is in de holding of niet. Situaties moeten worden beoordeeld naar alle feiten en omstandigheden, hier is ...
Gebruikelijk loon DGA 2023
Gebruikelijk loon DGA in 2023Het gebruikelijk loon voor de DGA stijgt in 2023 tot € 51.000 (in 2024 zelfs €56.000). Het gebruikelijk loon voor een DGA was in 2019, 2020 en 2021 nog € 46.000 en in 2...
Maximale lening DGA
Maximale lening DGA DGA's zien de bv nog te vaak als hun eigen portemonnee. De bankrekening van de bv wordt als pinautomaat gebruikt voor de bestedingen van de DGA. Er ontstaat dan een lening en er...
Emigratie en fiscale woonplaats
Emigratie en fiscale woonplaats volgens BelastingdienstWaar iemand woont is steeds vaker een onderwerp van gesprek met de belastingdienst. De belangen zijn groot en regelmatig adviseren wij belasti...
Lening DGA aan failliete BV
Onzakelijke lening DGAIn dit artikel bespreken wij een uitspraak van het Gerechtshof 's Hertogenbosch d.d. 5 april 2023 waarbij een DGA een vordering op zijn failliete BV in box 1 wil afwaarderen. ...
Fiscale ontwikkelingen vastgoedmarkt
Fiscale ontwikkelingen vastgoedmarktBelangrijke Fiscale Ontwikkelingen in de Nederlandse Vastgoedmarkt: 2025De Nederlandse vastgoedmarkt staat aan de vooravond van belangrijke fiscale veranderingen...
Borgstelling DGA zakelijk
Borgstelling Directeur Groot Aandeelhouder moet zakelijk zijnBij het verkrijgen van financiering voor uw BV, zal een financier (vaak uw bank) u als directeur-grootaandeelhouder (DGA) vaak vragen om...
Memo gebruikelijk loon DGA
Handreiking of memo gebruikelijk loon DGADe gebruikelijkloonregeling geldt voor een persoon die werkt voor een BV (vennootschap) of een coöperatie waarin hij of zijn fiscale partner een aanmerkelij...
Lening DGA 2% niet onzakelijk
Lening aan DGA tegen 2% niet onzakelijkOp 30 september 2024 heeft de rechtbank Gelderland een interessante uitspraak gepubliceerd met betrekking tot de vennootschapsbelasting (Vpb) en de fiscale be...
Plannen lagere overdrachtsbelasting
Plannen lagere overdrachtsbelastingMogelijk minder overdrachtsbelasting voor beleggersBij de aankoop van een woning in Nederland is in beginsel overdrachtsbelasting verschuldigd. Wie niet zelf in d...
Excessief lenen in strijd met EU recht
Wet excessief lenen in strijd met EU rechtHet onbeperkt kunnen lenen van de eigen BV is vanaf 2023 aan banden gelegd. Als de schuld hoger is dan € 500.000 (per eind 2024) moet een fictief voordeel ...
Etikettering bouwproject bij ondernemer
Etikettering bouwproject bij ondernemer, prive of ondernemingsvermogen?In dit artikel bespreken we een casus bij de Hoge Raad d.d. 11 oktober 2024 (ECLI:NL:HR:2024:1421) over een bouwvakker die een...
BTW positie van holding vanaf 1 juli 2025
Hoe staat het met de btw-positie van holdings vanaf 1 juli 2025?Op 10 december 2024 heeft de staatssecretaris van Financiën twee belangrijke beleidsbesluiten gepubliceerd over de btw-positie van ho...
Inwonerschapsfictie na emigratie
Inwonerschapsfictie na emigratieNa uw emigratie hoeft u in Nederland - in principe - geen belasting meer te betalen. Een ondernemer / DGA krijgt veelal een conserserverende aanslag en over binnenla...
Stella team belastingdienst
Stella team Belastingdienst Sinds 2022 is er een speciaal team binnen de Belastingdienst voor mensen die van het kastje naar de muur lopen, met complexe problemen rondlopen en/of in een schrijnende...
