Waar belasting betalen?
Nederland heeft verdragen gesloten met ongeveer 100 landen. In de opstelling kunt u nazien waar u belasting zou moeten betalen als niet-ingezetene. Of dit land daadwerkelijk gaat heffen, hangt af van lokale wetgeving. De opstelling is gemaakt door de Belastingdienst en kan dus in uw situatie anders uitpakken. Belangrijk hierbij zijn jurisprudentie, Europese wetgeving, aanvullende verdragen, etc.
terugZambia 2019 (nog niet in werking getreden)
| NOG NIET IN WERKING | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Geschiedenis verdrag | Inwerkingtreding | Van toepassing m.i.v. | Overgangsrecht | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 maart 2018 | 1 januari 2019 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Soort inkomsten | NL | ZMB | Opmerkingen | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Box I | Loon | loon | 14, lid 1 | Als NL werkland is, tenzij 183-dagenbepaling (tijdvak: 12 maanden) zie art.14 lid 2. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beloning directeur/commissaris/e.d. | 15 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beloning overheid m.u.v overheidsbedrijf | 18, lid 1 | Tenzij diensten in ZMB worden verricht door een inwoner met de ZMB nationaliteit of door een in ZMB lokaal aangeworven persoon. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| artiesten en sporters | 16, lid 1 | Uitzondering bij overeenkomsten van korte duur (<3 maanden) ziet NL af van heffingsrecht. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| hoogleraren en andere docenten | 20, lid 1 | Voor maximaal twee jaar voor onderwijs of wetenschappelijk onderzoek tenzij onderzoek niet wordt verricht in het algemeen belang | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| studenten en in opleiding zijnde personen | 19 | Mits betalingen uit bronnen buiten NL | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| personeel aan boord van vliegtuigen, schepen in internationaal verkeer | 14, lid 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Pensioen en lijfrente Definitie lijfrente→ Geen lijfrente- definitie | publiekrechtelijk pensioen | 17, lid 1 | Zie opmerking loon-beloning overheid, artikel 18, lid 1, b | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| privaat/overheidsbedrijf, beroepspensioen en lijfrente | 17, lid 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom publiekrechtelijk pensioen | 17, lid 1 | Zie ook opmerking bij loon-beloning overheid, artikel 18, lid 1, b | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom ingegaan pensioen (privaat/ overheidsbedrijf) en lijfrente | 17, lid 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom niet ingegaan pensioen en lijfrente | 17, lid 4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Uitkeringen | AOW / Anw / WAO / WIA / Waz / Wajong | 17, lid 2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| WAO / WIA-suppletie | 14, lid 1 | Indien betaald door of namens particuliere werkgever | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 18, lid 1 | Indien betaald door of namens publieke werkgever (zie overheidsbeloning) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Wulbz | 14 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| W.W. | 17, lid 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ROW | rente ter beschikking stellen | 11, lid 2 | Maximaal 10% belasting over het bruto bedrag | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Box II | winst | 13 lid 4 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Dividend | 10, lid 2 | Maximaal 15% van het bruto bedrag | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Restartikel: zie art. 21 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
