Waar belasting betalen?
Nederland heeft verdragen gesloten met ongeveer 100 landen. In de opstelling kunt u nazien waar u belasting zou moeten betalen als niet-ingezetene. Of dit land daadwerkelijk gaat heffen, hangt af van lokale wetgeving. De opstelling is gemaakt door de Belastingdienst en kan dus in uw situatie anders uitpakken. Belangrijk hierbij zijn jurisprudentie, Europese wetgeving, aanvullende verdragen, etc.
terugOekraïne
| Geschiedenis verdrag | Inwerkingtreding | Van toepassing m.i.v. | Overgangsrecht | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 november 1996 | 1 januari 1997 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Soort inkomsten | NL | UKR | Opmerkingen | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Box I | Loon | loon | 15, lid 1 | Als NL werkland is, tenzij 183-dagenbepaling (tijdvak: 12 maanden) zie art.15 lid 2. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beloning directeur/commissaris/e.d. | 16 en protocol art. IX | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beloning overheid m.u.v. overheidsbedrijf | 19, lid 1 | Tenzij diensten in UKR worden verricht door een inwoner met de UKR nationaliteit of door een in UKR lokaal aangeworven persoon | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| artiesten en sporters | 17, lid 1 | Uitzondering bij overeenkomsten van korte duur (< 3 maanden) ziet NL af van heffingsrecht. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| hoogleraren en andere docenten | 20, lid 1 | Voor maximaal twee jaar voor onderwijs of wetenschappelijk onderzoek tenzij onderzoek niet verricht in algemeen belang | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| studenten en in opleiding zijnde personen | 21 | Mits betalingen uit bronnen buiten NL. Specifieke voorwaarden zie verdrag | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| personeel aan boord van vliegtuigen, schepen in internationaal verkeer | 15, lid 4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| offshore (dienstbetrekking) | 25, lid 6 | Door middel van een vaste inrichting in NL | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Pensioen en lijfrente Definitie lijfrente→ art. 18 lid 4 | publiekrechtelijk pensioen | 19, lid 2 | Tenzij inwoner en onderdaan van UKR | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| privaat/overheidsbedrijf en lijfrente | 18, lid 1 en protocol X | Totdat UKR heffing kent | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom publiekrechtelijk pensioen | 19, lid 1 | Zie ook opmerking bij loon-beloning overheid | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom ingegaan pensioen (privaat/ overheidsbedrijf) en lijfrente | 18, lid 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom niet ingegaan pensioen en lijfrente | 18, lid 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beroepspensioen | 22 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Uitkeringen | AOW / Anw / WAO / WIA / Waz / Wajong | 18, lid 3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| WAO / WIA-suppletie | 15, lid 1 | Indien betaald door of namens particuliere werkgever | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 19, lid 1 | Indien betaald door of namens publieke werkgever (zie overheidsbeloning) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Wulbz | 15 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| W.W. | 18, lid 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ROW | rente ter beschikking stellen | 11, lid 2 | Maximaal 10% van het bruto bedrag | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Box II | winst | 13, lid 6 | 5-jaarstermijn | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| dividend | 10, lid 2 | Maximaal 15% van het bruto bedrag | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Restartikel: zie art. 22 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
