Waar belasting betalen?
Nederland heeft verdragen gesloten met ongeveer 100 landen. In de opstelling kunt u nazien waar u belasting zou moeten betalen als niet-ingezetene. Of dit land daadwerkelijk gaat heffen, hangt af van lokale wetgeving. De opstelling is gemaakt door de Belastingdienst en kan dus in uw situatie anders uitpakken. Belangrijk hierbij zijn jurisprudentie, Europese wetgeving, aanvullende verdragen, etc.
terugMontenegro
| Geschiedenis verdrag | Inwerkingtreding | Van toepassing m.i.v. | Overgangsrecht | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6 februari 1983 | 1 januari 1984 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Dit is het oude verdrag met voormalig Joegoslavië. Grondslag voor toepassing zie: Besluit van 22 september 2009 (IFZ2009/510M). | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Soort inkomsten | NL | MNE | Opmerkingen | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Box I | Loon | loon | 15, lid 1 | Als NL werkland is, tenzij 183-dagenbepaling (tijdvak: kalenderjaar) zie art.15 lid 2. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beloning directeur/commissaris/e.d. | 16, lid 2 en protocol VIII | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beloning overheid m.u.v overheidsbedrijf | 15, lid 4 | Tenzij diensten in MNE worden verricht door een inwoner met de MNE nationaliteit of door een in MNE lokaal aangeworven persoon | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| artiesten en sporters | 17, lid 1 | Uitzondering bij overeenkomsten van korte duur (< 3 maanden) ziet NL af van heffingsrecht. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| personeel aan boord van vliegtuigen, schepen, in internationaal verkeer en binnenschepen | 15, lid 3 | Mits werkelijke leiding in NL gevestigd | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Pensioen en lijfrente Geen definitie lijfrente | publiekrechtelijk pensioen | 18, lid 2 | Tenzij inwoner en onderdaan van MNE | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| privaat/overheidsbedrijf, beroepspensioen | 18, lid 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| lijfrente | 21 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom publiekrechtelijk pensioen | 18, lid 2 | Tenzij inwoner en onderdaan van MNE | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom ingegaan pensioen (privaat/ overheidsbedrijf) | 18, lid 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom niet ingegaan pensioen (privaat/ overheidsbedrijf) | 18, lid 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom ingegane lijfrenten | 21 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom niet ingegane lijfrente | 21 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beroepspensioen | 21 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Uitkeringen | AOW / Anw / WAO / WIA / Waz / Wajong | 18, lid 4 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| WAO / WIA-suppletie | 15, lid 1 | Indien betaald door of namens particuliere werkgever | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 18, lid 1 | Indien betaald door of namens publieke werkgever (zie overheidsbeloning) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Wulbz | 15 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| W.W. | 18, lid 4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ROW | rente ter beschikking stellen | 11 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Box II | winst | 13, lid 5 | 5-jaarstermijn | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| dividend | 10, lid 2 b | Maximaal 15% van het bruto bedrag | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Restartikel: zie art. 21 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
