Waar belasting betalen?
Nederland heeft verdragen gesloten met ongeveer 100 landen. In de opstelling kunt u nazien waar u belasting zou moeten betalen als niet-ingezetene. Of dit land daadwerkelijk gaat heffen, hangt af van lokale wetgeving. De opstelling is gemaakt door de Belastingdienst en kan dus in uw situatie anders uitpakken. Belangrijk hierbij zijn jurisprudentie, Europese wetgeving, aanvullende verdragen, etc.
terugLuxemburg
| Geschiedenis verdrag | Inwerkingtreding | Van toepassing m.i.v. | Overgangsrecht | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 20 oktober 1969 | 1 januari 2011 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Soort inkomsten | NL | LUX | Opmerkingen | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Box I | Loon | loon | 16, lid 1 | Als NL werkland is, tenzij 183-dagenbepaling (tijdvak: kalenderjaar) zie art.16 lid 2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beloning directeur/commissaris/e.d. | 17, lid 2, protocol IV | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beloning overheid m.u.v overheidsbedrijf | 20, lid 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| artiesten en sporters | 18 | Uitzondering bij overeenkomsten van korte duur (< 3 maanden) ziet NL af van heffingsrecht. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| studenten of in opleiding zijnde personen | 27 | Mits betalingen uit bronnen buiten NL | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| personeel aan boord van vliegtuigen, schepen in internationaal verkeer of aan boord van een schip voor vervoer in de binnenwateren | 16, lid 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Pensioen en lijfrente Definitie lijfrente→ Géén definitie lijfrente opgenomen | publiekrechtelijk pensioen | 20, lid 1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| privaat/overheidsbedrijf | 19 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| lijfrente | 21 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom publiekrechtelijk pensioen | 20, lid 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom ingegaan pensioen (privaat/ overheidsbedrijf) | 19 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom niet ingegaan pensioen | 19 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoop ingegane lijfrente | 21 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoop niet ingegane lijfrente | 21 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beroepspensioen | 21 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Uitkeringen | AOW / Anw / WAO / WIA / Waz / Wajong | 21 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| WAO / WIA-suppletie | 16,
lid 1 / 17 |
Indien betaald door of namens particuliere werkgever | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 20 | Indien betaald door of namens publieke werkgever (zie overheidsbeloning) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Wulbz | 16, lid 1/ 17 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| W.W. | 21 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ROW | rente ter beschikking stellen | 11, lid 1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Box II | winst | 14, lid 5 | -
maximaal
20% - 5-jaarstermijn - nationaliteits-eis |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| dividend | 10, lid 2 | Maximaal 15% van het bruto bedrag | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Restartikel: zie art. 21 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
