Waar belasting betalen?
Nederland heeft verdragen gesloten met ongeveer 100 landen. In de opstelling kunt u nazien waar u belasting zou moeten betalen als niet-ingezetene. Of dit land daadwerkelijk gaat heffen, hangt af van lokale wetgeving. De opstelling is gemaakt door de Belastingdienst en kan dus in uw situatie anders uitpakken. Belangrijk hierbij zijn jurisprudentie, Europese wetgeving, aanvullende verdragen, etc.
terugEstland
| Geschiedenis verdrag | Inwerkingtreding | Van toepassing m.i.v. | Overgangsrecht | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 14 maart 1997 | 1 januari 2010 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Soort inkomsten | NL | EST | Opmerkingen | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Box I | Loon | loon | 15, lid 1 | Als NL werkland is, tenzij 183-dagenbepaling (tijdvak: 12 maanden), zie art.15 lid 2. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beloning directeur/commissaris/e.d. | 16 en protocol XI | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beloning overheid m.u.v. overheidsbedrijf | 19, lid 1 | Tenzij diensten in EST worden verricht door een inwoner met de EST nationaliteit of door een in EST lokaal aangeworven persoon | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| artiesten en sporters | 17, lid 1 | Uitzondering bij overeenkomsten van korte duur (< 3 maanden) ziet NL af van heffingsrecht | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| hoogleraren en andere docenten | 20 | Maximaal voor twee jaar voor onderwijs of wetenschappelijk onderzoek tenzij onderzoek niet wordt verricht in het algemeen belang | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| studenten of in opleiding zijnde personen | 21 | Mits betalingen uit bronnen buiten NL | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| personeel aan boord van vliegtuigen, schepen in internationaal verkeer | 15, lid 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| offshore (dienstbetrekking) | 25, lid 6 | Door middel van een vaste inrichting in NL | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Pensioen en lijfrente Definitie lijfrente→ art. 18 lid 4 | publiekrechtelijk pensioen | 19, lid 2 | Tenzij inwoner en onderdaan van EST | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| privaat/overheidsbedrijf en lijfrente | 18, lid 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom publiekrechtelijk pensioen | 19, lid 1 | Zie ook opmerking bij loon-beloning overheid | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom ingegaan pensioen (privaat/ overheidsbedrijf) en lijfrente | 18, lid 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beroepspensioen | 22 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom niet ingegaan pensioen en lijfrenten | 18, lid 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Uitkeringen | AOW / Anw / WAO / WIA / Waz / Wajong | 18, lid 3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| WAO / WIA-suppletie | 15, lid 1 | Indien betaald door of namens particuliere werkgever | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 19, lid 1 | Indien betaald door of namens publieke werkgever Zie ook opmerking bij loon-beloning overheid | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Wulbz | 15 / 16 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| W.W. | 18, lid 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ROW | rente ter beschikking stellen | 11, lid 2 | Maximaal 10% van het bruto bedrag | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Box II | Winst | 13, lid 5 | 5 jaarstermijn | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Dividend | 10, lid 2b | Maximaal 15% van het bruto bedrag | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Restartikel: zie art. 22 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
