Waar belasting betalen?
Nederland heeft verdragen gesloten met ongeveer 100 landen. In de opstelling kunt u nazien waar u belasting zou moeten betalen als niet-ingezetene. Of dit land daadwerkelijk gaat heffen, hangt af van lokale wetgeving. De opstelling is gemaakt door de Belastingdienst en kan dus in uw situatie anders uitpakken. Belangrijk hierbij zijn jurisprudentie, Europese wetgeving, aanvullende verdragen, etc.
terugDenemarken
| Geschiedenis verdrag | Inwerkingtreding | Van toepassing m.i.v. | Overgangsrecht | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6 maart 1998 | 1 januari 1999 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Soort inkomsten | NL | DNK | Opmerkingen | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Box I | Loon | loon | 15, lid 1 | Als NL werkland is, tenzij 183-dagenbepaling (tijdvak: 12 maanden) zie art.15 lid 2. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beloning directeur/commissaris/e.d. | 16 en protocol IX | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beloning overheid m.u.v. overheidsbedrijf | 19, lid 1 | Tenzij diensten in DNK worden verricht door een inwoner met de DNK nationaliteit of door een in DNK lokaal aangeworven persoon | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| artiesten en sporters | 17, lid 1 | Uitzondering: bij overeenkomsten van korte duur (< 3 maanden) ziet NL af van heffingsrecht. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Studenten en in opleiding zijnde personen | 20 | Mits vergoedingen uit bronnen buiten NL | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| personeel aan boord van vliegtuigen, schepen in internationaal verkeer | 15, lid 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| offshore (dienstbetrekking) | 24, lid 7 | Door middel van vaste inrichting in NL | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Pensioen en lijfrente Definitie lijfrente→ art. 18 lid 4 | publiekrechtelijk pensioen | 19, lid 2 | Tenzij inwoner en onderdaan van DNK | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| privaat/overheidsbedrijf en lijfrente | 18, lid 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom publiekrechtelijk pensioen | 19, lid 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom ingegaan pensioenen (privaat/ overheidsbedrijf) en lijfrente | 18, lid 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom niet ingegaan pensioen en lijfrente | 18, lid 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beroepspensioen | 21 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Uitkeringen | AOW / Anw / WAO / WIA / Waz / Wajong | 18, lid 3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| WAO / WIA-suppletie | 15, lid 1 | Indien betaald door of namens particuliere werkgever | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 18, lid 3 | Indien betaald door of namens publieke werkgever (zie overheidsbeloning) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Wulbz | 15 / 16 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| W.W. | 19, lid 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ROW | rente ter beschikking stellen | 11, lid 1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Box II | winst | 13, lid 5 | 5-jaarstermijn | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| dividend | 10, lid 2 | Maximaal 15% van het bruto bedrag | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Restartikel: zie art. 21 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
