Waar belasting betalen?
Nederland heeft verdragen gesloten met ongeveer 100 landen. In de opstelling kunt u nazien waar u belasting zou moeten betalen als niet-ingezetene. Of dit land daadwerkelijk gaat heffen, hangt af van lokale wetgeving. De opstelling is gemaakt door de Belastingdienst en kan dus in uw situatie anders uitpakken. Belangrijk hierbij zijn jurisprudentie, Europese wetgeving, aanvullende verdragen, etc.
terugBelgië
| Geschiedenis verdrag | Inwerkingtreding | Van toepassing m.i.v. | Overgangsrecht | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 31 december 2002 | 1 januari 2003 | Ja tot en met 2009 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Soort inkomsten | NL | BEL | Opmerkingen | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Box I | Loon | Loon | 15, lid 1 | Als NL werkland is, tenzij 183-dagenbepaling (tijdvak: 12 maanden) zie art.15, §2. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beloning directeur/ commissaris/e.d. | 16,
lid 1 en Protocol 20 |
Tenzij werk in derde land met VI aldaar die kosten draagt | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beloning overheid m.u.v overheidsbedrijf | 19, lid 1 | Tenzij diensten in BEL worden verricht door een inwoner met de BEL nationaliteit of door een in BEL lokaal aangeworven persoon. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| artiesten en sporters | 17, lid 1 | Uitzondering bij overeenkomsten van korte duur (< 3 maanden) ziet NL af van heffingsrecht. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| hoogleraren en andere docenten | 20 | Max. 2 jaar voor onderwijs/wetenschappelijk onderzoek tenzij onderzoek niet verricht in algemeen belang | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| personeel aan boord van vliegtuigen, schepen | 15, lid 3 | Mits feitelijke leiding onderneming is gelegen in NL | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| offshore (dienstbetrekking) | 24, lid 6 | Door middel van vaste inrichting in NL | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Pensioen
en lijfrente Definitie lijfrente → Artikel 18, §7 |
publiekrechtelijk pensioen | 19, lid 2 | Tenzij inwoner en onderdaan van BEL | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| particulier/overheidsbedrijf en lijfrente | 18, lid 1 | Uitzondering onder voorwaarden heffing in NL wanneer totaal uitkeringen per jaar > € 25.000 zie art. 18, §2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom publiekrechtelijk pensioen | 19, lid 1 | Tenzij inwoner en onderdaan van BEL | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Afkoopsom niet ingegaan pensioen en lijfrente | 18, lid 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom ingegaan pensioen of lijfrente | 18, lid 1 | Uitzondering onder voorwaarden heffing in NL wanneer totaal uitkeringen per jaar > € 25.000 zie art. 18, §2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beroepspensioen | 21 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Alimentatie | 18, lid 8 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Uitkeringen | AOW / Anw / WAO / WIA / Waz / Wajong | 18, lid 1 | Uitzondering onder voorwaarden heffing in NL wanneer totaal uitkeringen per jaar > € 25.000 zie art. 18, §2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| WAO / WIA-suppletie | 15, lid 1 | Indien betaald door of namens particuliere werkgever | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 19, lid 1 | Indien betaald door of namens publieke werkgever | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Wulbz | 15 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| W.W. | 18, lid 1 | Uitzondering onder voorwaarden heffing in NL wanneer totaal uitkeringen per jaar > € 25.000 zie art. 18, §2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ROW | rente ter beschikking stellen | 11, lid 2 | Maximaal 10% bruto bedrag | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Box II | winst | 13, lid 5 | Mits in voorafgaande 10 jaar als 5% middellijk aandeelhouder inwoner van NL is geweest en er een conserverende aanslag ter zake van emigratie is opgelegd | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| dividend | 10, lid 2, b | Maximaal 15% van het bruto bedrag | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Restartikel: zie art. 21 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
