Eigenwoningforfait en verzekeringen
Als uw eigenwoning forfait hoger is dan de aftrekbare kosten voor uw eigen woning dan heeft u recht op een aftrek omdat u geen of een kleine eigenwoningschuld heeft. Dit is de wet Hillen, deze wet wordt de komende jaren afgebouwd.
Eigenwoningforfait 2024
Eigenwoningforfait 2023
- woningwaarde tm € 12.500 : 0%
- woningwaarde € 12.500 - € 25.000 : 0,10%
- woningwaarde €25.000 - € 50.000; 0,20%
- woningwaarde €50.000 - € 75.000: 0,25%
- woningwaarde € 75.000 - € 1.200.000 : 0,35%
- woningwaarde € 1.200.000 en meer: € 4.200 + 2,35% van waarde boven € 1.200.000
- Hillenaftrek 83,33%
Eigenwoningforfait 2022
- woningwaarde tm € 12.500 : 0%
- woningwaarde € 12.500 - € 25.000 : 0,15%
- woningwaarde €25.000 - € 50.000; 0,25%
- woningwaarde €50.000 - € 75.000: 0,35%
- woningwaarde € 75.000 - € 1.130.000 : 0,45%
- woningwaarde € 1.130.000 en meer: € 5.085 + 2,35% van waarde boven € 1.130.000
Eigenwoningforfait 2021
- woningwaarde tm € 12.500 : 0%
- woningwaarde € 12.500 - € 25.000 : 0,20%
- woningwaarde €25.000 - € 50.000; 0,30%
- woningwaarde €50.000 - € 75.000: 0,40%
- woningwaarde € 75.000 - € 1.110.000 : 0,50%
- woningwaarde € 1.110.000 en meer: € 5.550 + 2,35% van waarde boven € 1.110.000
Eigenwoningforfait 2020
- woningwaarde tm € 12.500 : 0%
- woningwaarde € 12.500 - € 25.000 : 0,20%
- woningwaarde €25.000 - € 50.000; 0,35%
- woningwaarde €50.000 - € 75.000: 0,40%
- woningwaarde € 75.000 - € 1.090.000 : 0,60%
- woningwaarde € 1.090.000 en meer: € 6.540+ 2,35% van waarde boven € 1.090.000
Eigenwoningforfait 2019
- woningwaarde tm € 12.500 : 0%
- woningwaarde € 12.500 - € 25.000 : 0,25%
- woningwaarde €25.000 - € 50.000; 0,35%
- woningwaarde €50.000 - € 75.000: 0,50%
- woningwaarde € 75.000 - € 1.080.000 : 0,65%
- woningwaarde € 1.080.000 en meer: € 7.020 + 2,35% van waarde boven € 1.080.000
Eigenwoningforfait 2018
- woningwaarde tm € 12.500 : 0%
- woningwaarde € 12.500 - € 25.000 : 0,25%
- woningwaarde €25.000 - € 50.000; 0,4%
- woningwaarde €50.000 - € 75.000: 0,55%
- woningwaarde € 75.000 - € 1.060.000 : 0,7%
- woningwaarde € 1.060.000 en meer: € 7.420 + 2,35% van waarde boven € 1.060.000
Overige zaken
- Kamerverhuur vrijstelling 2018: € 5.246
- Positie vruchtgebruiker is sinds 2017 in de wet vastgelegd. Rente en kosten die vruchtgebruiker in erfrecht heeft gekregen zijn aftrekbaar.
- Beperking aftrekbare kosten: 2,45% (in vierde schijf), derhalve 49,5% (in plaats van 51,95%).
Eigenwoningforfait 2017
- Beperking aftrekbare kosten: 2% (in vierde schijf), derhalve 50% (in plaats van 52%).
- Eigenwoningforfait: woningen € 75.000 - € 1.060.000: 0,75% (lagere WOZ-waarde = lager percentage). Vanaf € 1.050.000 €7.875 vermeerderd met 2,35% over meerdere.
- Kamerverhuur vrijstelling 2017: € 5.164.
- Vrijstelling kapitaalverzekeringen eigen woning (rentevoordeel onbelast). Uitkering is belastingvrij mits niet meer dan € 36.900 (15 - 19 jaar premie betalen) en € 162.500 (20 jaar of meer premie betalen).
- Positie vruchtgebruiker is sinds 2017 in de wet vastgelegd. Rente en kosten die vruchtgebruiker in erfrecht heeft gekregen zijn aftrekbaar.
Eigenwoningforfait 2016
- Beperking aftrekbare kosten: 1,5% (in vierde schijf), derhalve 50,5% (in plaats van 52%).
- Eigenwoningforfait: woningen € 75.000 - € 1.050.000: 0,75% (lagere WOZ-waarde = lager percentage). Vanaf € 1.060.000 €7.950 vermeerderd met 2,35% over meerdere.
- Kamerverhuur vrijstelling 2017: € 5.069.
- Vrijstelling kapitaalverzekeringen eigen woning (rentevoordeel onbelast). Uitkering is belastingvrij mits niet meer dan € 36.800 (15 - 19 jaar premie betalen) en € 162.000 (20 jaar of meer premie betalen).
Eigenwoningforfait oudere jaren
WOZ-waarde |
2014 | 2013 | 2012 | 2011 |
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
2006 |
2005 |
2004 |
2003 |
|
tot € 12.500 |
nihil | nihil | nihil | nihil |
nihil |
nihil |
nihil |
nihil |
nihil |
nihil |
nihil |
nihil |
|
tussen € 12.500 - € 25.000 |
0,25% | 0,20% | 0,20% | 0,20% |
0,20% |
0,20% |
0,20% |
0,20% |
0,20% |
0,20% |
0,30% |
0,30% |
|
tussen € 25.000 - € 50.000 |
0,40% | 0,35% | 0,35% | 0,30% |
0,30% |
0,30% |
0,30% |
0,30% |
0,35% |
0,35% |
0,50% |
0,50% |
|
tussen € 50.000 - € 75.000 |
0,55% | 0,45% | 0,45% | 0,40% |
0,40% |
0,40% |
0,40% |
0,40% |
0,45% |
0,45% |
0,65% |
0,65% |
|
tussen € 75.000 en bovengrens |
0,70% | 0,60% | 0,60% | 0,55% |
0,55% |
0,55% |
0,55% |
0,55% |
0,60% |
0,60% |
0,85% |
0,80% |
|
| bovengrens | 1.040.000 | 1.040.000 | 1.040.000 | 1.020.000 | 1.010.000 | 1.000.000 | x | x | x | x | x | x | |
| hoger dan bovengrens | 7.350+1,80% | 6.360+1,55% | 6.240+1,30% | 5.610+1,05% | 5.555+0,8% | 5.500+0,55% | x | x | x | x | x | x | |
maximum forfait |
geen | geen | geen | geen |
geen |
geen |
9.300 |
9.150 |
8.900 |
8.750 |
8.500 |
8.200 |
- Vanaf 2005 lager of geen forfait bij geringe of geen eigenwoningschuld (saldo aftrek en bijtelling nooit positief).
- Vanaf 2009 geen maximum meer, duurdere woningen worden dus zwaarder belast.
- Vanaf 2013 niet meer beperkingen omtrent aftrek hypotheekrente en verplichting tot aflossen.
Grondslag
De grondslag voor de aangifte inkomstenbelasting is de WOZ-waarde van het jaar voorafgaand aan de aangifte. Dus voor 2009, de WOZ-waarde per 01-01-2008.
Regeling per 2010
Vanaf 2010 geldt er een hoger forfait voor woningen met een WOZ-waarde hoger dan € 1.000.000. Het percentage zal in stappen groeien tot 2,35% in 2016.
Kapitaalverzekeringen eigen woning
2014 |
2013 |
2012 |
2011 |
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
2006 |
2005 |
2004 |
|||||
vrijstelling kapitaalverzekering |
|||||||||||||||
15 jaar premiebetaling |
36.300 |
35.700 |
34.900 |
34.300 |
34.100 |
33.500 |
32.900 |
32.500 |
31.900 |
31.700 |
31.200 |
||||
20 jaar premiebetaling |
160.000 |
157.000 |
154.000 |
151.000 |
150.500 |
147.500 |
145.000 |
143.000 |
140.500 |
139.500 |
137.500 |
||||
kapitaalverzekering box 3 (voor 14-9-1999) |
zie onder |
123.428 |
123.428 |
123.428 |
123.428 |
123.428 |
123.428 |
123.428 |
123.428 |
123.428 |
|||||
vrijstelling uitvaartverzekering |
6.859 | 6.859 | 6.859 | 6.744 | 6.703 | 6.703 |
6.590 |
6.492 |
6.389 |
6.332 |
6.244 |
Wijziging 2013
Per 1 januari 2013 vervalt de vrijstelling voor de kapitaalverzekering eigen woning, de beleggingsrekening eigen woning en de spaarrekening eigen woning voor mensen die op 31 december 2012 niet een dergelijk product hadden. Voor bestaande gevallen blijft het fiscale regime voor de kapitaalverzekering eigen woning, de beleggingsrekening eigen woning en de spaarrekening eigen woning bestaan. In die gevallen kunnen de kapitaalverzekering eigen woning de beleggingsrekening eigen woning en de spaarrekening eigen woning evenwel niet meer verhoogd worden.
