ZZPer en ondernemer moeten geld reserveren voor pensioen en belastingen
Bijna 50% van de ZZPers en ondernemers in de inkomstenbelasting hebben spijt dat ze niet eerder zijn begonnen met pensioenopbouw. Ruim 60% van de ZZpers / ondernemers heeft het gevoel dat hun pensioen niet goed is geregeld (artikel de accountant oktober 2024). Er zijn voldoende fiscale mogelijkheden om aantrekkelijk een pensioen op te bouwen. In dit artikel een toelichting op de reserveringen die een ondernemer zou moeten toepassen.
Pensioen voor ondernemer of ZZPer
Als ZZPer heeft u recht op een AOW uitkering bij het bereiken van uw AOW leeftijd. Daarnaast kunt u zelf een pensioenvoorziening aanvullen via een lijfrente. Deze lijfrentepremie moet u betalen in het jaar dat u deze ten laste van uw inkomen wilt brengen en dit pensioen kan worden opgebouwd bij verzekeraars, banken of beleggingsinstellingen. De uitkering uit de lijfrente ontvangt u naast uw AOW uitkering. Voor de aftrek gelden wel een aantal voorwaarden. Het is niet meer mogelijk om in eigen beheer pensioen op te bouwen, ook de fiscale oudedagsreserve is in 2022 afgeschaft.
Reserveringen ondernemer of ZZPer
Een ondernemer moet een deel van zijn of haar winst reserveren voor belastingen, premies Zvw en zijn pensioen. Maar hoeveel moet er gereserveerd worden? In onderstaande tabel gaan we uit van een ondernemer die 35 jaar is en op zijn 68e met pensioen zou willen en tevens een AOW gaat ontvangen van ongeveer € 11.500 per jaar. Voor een advies over dit onderdeel of een inkomens- en vermogensplanning kunt u contact met ons opnemen.
| Winst op jaarbasis |
Reserveren IB/Zvw |
Pensioen uitkering |
Pensioenkapitaal |
Jaarlijkse inleg |
Percentage vd Winst |
|||||
| 20.000 | 7% | 500 | 8.000 | 200 | 1% | |||||
| 30.000 | 10% | 6.500 | 100.000 | 2.500 | 7,5% | |||||
| 40.000 | 17% | 10.000 | 200.000 | 4.500 | 10% | |||||
| 50.000 | 25% | 18.000 | 300.000 | 6.500 | 13% | |||||
| 60.000 | 28% | 25.000 | 400.000 | 8.500 | 14% | |||||
| 70.000 | 32% | 30.000 | 500.000 | 11.000 | 15% | |||||
| 80.000 | 34% | 35.000 | 600.000 | 13.000 | 16% | |||||
| 90.000 | 35% | 40.000 | 700.000 | 15.000 | 17% | |||||
| 100.000 | 36% | 50.000 | 800.000 | 17.000 | 17% |
Pensioenopbouw ondernemer / ZZPer
De meeste belastingplichtigen hebben recht op aftrek van lijfrentepremies, ook als er al pensioen door een derde (uw werkgever) wordt opgebouwd. Dit komt omdat de de lijfrente opbouw vaak ruimer is dan de pensioenopbouw. Bij een pensioentekort kan gebruik worden gemaakt van de lijfrenteaftrek, deze moet per jaar (jaarruimte) worden berekend, dit kan prima via de internetsite van de Belastingdienst. Sinds 2023 kan er 10 jaar worden teruggekeken voor de eventueel gemiste premieaftrek (reserveringsruimte). In voorkomende gevallen kan er zelfs € 40.000 worden toegevoegd aan het pensioepotje. De premie moet wel in het jaar van aftrek worden betaald (besluit mvf 16 mei 2019)
Staking onderneming en lijfrente
Staakt u uw onderneming (of een deel van uw onderneming) dan kunt u gebruik maken van een speciale regeling. U kunt in dergelijke gevallen ruim € 139.000 (cijfers 2024) als lijfrente in mindering brengen op uw stakingswinst. Bij oudere ondernemers (62 jaar of ouder) kan dit zelfs oplopen tot bijna € 560.000 (cijfers 2024). Ondernemers tussen de 52 en 62 jaar mogen maximaal (bijna) € 280.000 ten laste van de stakingswinst brengen.
