Suppletie omzetbelasting zonder kosten, boete en rente
Heeft u als ondernemer over 2016 te weinig BTW afgedragen doe dan aangifte voor 1 april 2017. U voorkomt hierdoor een forse boete en belastingrente.
De belastingdienst heeft de actie Belastingschulden Omzetbelasting per 1 maart 2017 gestopt. Voor belastingschulden per eind 2016 van maximaal 50.000 euro kunt u tot 1 april 2017 nog gebruik maken van het gunstige boetebeleid. Vanaf 1 maart 2017 gelden de wettelijke boetebepalingen weer, meestal is de boete van 25% - 50%.
Wijziging suppletie BTW per 2025
Vanaf 1 januari 2025 geldt een nieuwe verplichting voor ondernemers die btw moeten corrigeren (zie artikel). Wanneer u constateert dat er te weinig btw is aangegeven en afgedragen, moet dit binnen acht weken worden gecorrigeerd door een btw-suppletie in te dienen bij de Belastingdienst. Bij niet-naleving van deze termijn kan een vergrijpboete (voor de liefhebber artikel 10a lid 3 AWR, er geldt een uitzondering voor correcties van € 1.000 of minder) van 100% van het te suppleren bedrag worden opgelegd. In deze blog bespreken we wat deze aanscherping betekent en geven we praktische tips om problemen te voorkomen. De oude regels voor een suppletie waren:
- zo spoedig mogelijk indienen; en
- indienen voordat de belastingplichtige weet of redelijkerwijs moet vermoeden dat de inspecteur met de onjuistheid bekend is of zal worden. Uit een hierna te noemen uitspraak van de rechtbank volgt dat deze laatste regel maatgevend was.
Suppletie bij jaarrekening opstellen
U maakt de jaarrekening op en het blijkt dat u te weinig BTW heeft afgedragen. Tot € 50.000 krijgt u meestal geen boete, mits u vóór 1 april van het opvolgende jaar de suppletie heeft ingediend. Moet u meer afdragen of dient u de suppletie later in, dan krijgt u meestal een boete. Deze bedraagt 5% met een maximum van ongeveer € 5.000. De boete laag houden kan als volgt
- BTW correctie 1.000 euro of minder: gewoon in eerst volgende BTW aangifte verwerken, geen boete
- BTW correctie meer dan 1.000 euro: zo snel mogelijk zelf de BTW suppletie indienen. De boete bedraagt 5% (maximaal 5.278 euro)
- BTW correctie 20.000 euro of minder: geen boete (mits 20.000 euro is minder dan 10% van de betaalde BTW over het tijdvak)
- Correctie voor 1 april van het volgende jaar: geen belastingrente
Downloads
Het indienen van een suppletie-aangifte is eenvoudig. Dit kan middels een speciaal hiervoor gemaakt formulier van de Belastingdienst.
De Belastingdienst heeft ook een folder over dit onderwerp beschikbaar, deze kunt u hier downloaden.
Nieuw
De suppletie omzetbelasting wordt centraal verwerkt bij het landelijk team suppletie-aangiften van de Belastingdienst in Breda. U kunt uw formulier of brief gewoon naar uw eigen belastingkantoor sturen, van hieruit wordt de aangifte doorgestuurd naar Breda.
Sinds 2010 kunt u de suppletie ook digitaal indienen, dit kan via uw eigen beveiligde ruimte op de site van de Belastingdienst.
