Aangifte inkomstenbelasting 2024

Vanaf 1 maart 2025 is het mogelijk om aangifte inkomstenbelasting over 2024 te doen.  De aangiftetermijn loopt tot 1 mei 2025. Mocht je niet op tijd zijn krijg je niet meteen een boete, eerst ontvang je een herinnering en daarna nog een aanmaning. Wanner je weet dat je niet op tijd aangifte kunt doen is het verstandig om uitstel voor de aangifte aan te vragen. Doe dit wel op tijd want zodra je een aanmaning hebt gekregen krijg je geen uitstel meer voor de aangifte. In dit artikel geven we enkele tips voor de aangifte, we maken daarbij onderscheid tussen box 1, 2 en 3.

Mocht je na het lezen van dit artikel nog steeds op zien tegen het doen van aangifte, geen probleem! Je kunt ons altijd een e-mail sturen voor een vrijblijvende offerte.

Box 1: Inkomen uit werk en woning

In box 1 geef je inkomsten uit werk en woning aan. Dit omvat onder andere:

• Winst uit onderneming (eenmanszaak, V.O.F., maatschap of commanditaire vennootschappen);
• Inkomsten uit dienstbetrekking;
• Resultaat uit overige werkzaamheden (bijverdiensten);
• Inkomsten uit de eigen woning (hoofdverblijf).

Aandachtspunten & tips box 1

1. Heb je in 2024 een woning gekocht of verkocht? Dit heeft gevolgen voor je belastingaangifte. Kosten die je hebt gemaakt om de eigenwoningschuld af te sluiten zijn aftrekbaar. Dit zijn bijvoorbeeld de notariskosten voor de hypotheekakte, taxatiekosten en advieskosten voor de hypotheekadviseur. Zie ook: Kostenschema rond de aankoop van een woning - Jongbloed Fiscaal Juristen 
2. Heb je in 2024 je woning met overwaarde verkocht? Dan moet je dit bedrag opnemen als zogeheten eigenwoningreserve (ook wel de bijleenregeling genoemd). Koop je binnen drie jaar een nieuwe woning en financier je (een deel van) de aankoop met een lening, dan is een deel van de hypotheekrente mogelijk niet aftrekbaar. Een deel van de hypotheek is dan een schuld in box 3. Zie ook:Vragen bijleenregeling eigen woning - Jongbloed Fiscaal Juristen
3. Gebruik in de aangifte de WOZ-waarde met peildatum 1 januari 2023, niet de beschikking die je in 2025 ontvangt. Heb je bezwaar gemaakt tegen de WOZ-waarde en is deze aangepast? Controleer dan of de juiste waarde in je aangifte staat.
4. Heb je in de periode 2022 t/m 2024 sterk wisselende inkomsten gehad? Kijk dan of het middelen van het box 1 inkomen zorgt voor een teruggaaf. De jaren 2022 t/m 2024 is het laatste middelingstijdvak. Het inkomen kan gemiddeld worden zodra over het laatste jaar uit het tijdvak een definitieve aanslag is ontvangen.
5. Ben je in 2024 gescheiden en niet langer samenwonend? Dan heeft dit gevolgen voor de belastingaangifte. In principe geldt de woning niet langer als hoofdverblijf voor de partner die is vertrokken, waardoor deze geen recht meer heeft op hypotheekrenteaftrek. Echter, dankzij de scheidingsregeling blijft de hypotheekrente onder voorwaarden nog maximaal 2 jaar aftrekbaar. Zie ook: Scheiden en een eigen woning. Hoe zit dat? - Jongbloed Fiscaal Juristen
6. Partneralimentatie is voor de ontvanger belast als inkomen en voor de betalende partij aftrekbaar als persoonsgebonden aftrek. Kinderalimentatie daarentegen is niet belast en niet aftrekbaar. Zie ook: Alimentatie en belastingen - Jongbloed Fiscaal Juristen
7. Giften aan goede doelen in 2024 kunnen onder voorwaarden aftrekbaar zijn.
8. Zorgkosten die niet zijn vergoed door je zorgverzekeraar kunnen aftrekbaar zijn als ze boven de drempel uitkomen.

Box 2: Inkomen uit aanmerkelijk belang

In box 2 geef je inkomsten op uit aandelen of andere belangen in rechtspersonen waarin je een aanmerkelijk belang hebt. Dit is het geval als jij (al dan niet samen met je fiscaal partner) ten minste 5% van de aandelen bezit.

Aandachtspunten & tips box 2

1. Sinds 2024 zijn er twee tariefschijven in box 2, tot € 67.000 betaal je 24,5%, over het meerdere betaal je 33%. Inkomsten in box 2 kun je tussen fiscaal partners vrij verdelen. Zie ook: Veranderingen box 2 in 2024 - Jongbloed Fiscaal Juristen
2. Heb je samen met je fiscaal partner meer dan € 500.000 geleend van je eigen vennootschap? Dan wordt dit op basis van de Wet excessief lenen gezien als een fictief voordeel waarover je belasting betaalt in box 2. Een lening voor je eigen woning valt hier onder voorwaarden niet onder. Zie ook: Uitleg wetsvoorstel excessief lenen - Jongbloed Fiscaal Juristen
3. Fiscale partners mogen het gezamenlijke box 2-inkomen vrij verdelen. Dit biedt voordelen, omdat je dan twee keer gebruik kunt maken van de tariefopstap. Zo kunnen partners samen €134.000 aan dividend uitkeren tegen het lagere tarief van 24,5%, mits dit goed wordt verdeeld.
4. Is sprake van een verlies uit aanmerkelijk belang dat je over 2 jaar wilt omzetten naar een belastingkorting? Wanneer je een fiscaal partner hebt is het belangrijk om na te denken aan wie je dit verlies toedeelt. Belangrijk is namelijk dat de persoon aan wie je verlies toewijst over 2 jaar voldoende box 1 inkomen heeft om de belastingkorting te effectueren.

Box 3: inkomen uit sparen en beleggen

In box 3 geef je je vermogen uit sparen en beleggen aan. De afgelopen jaren is er veel te doen geweest over deze belastingcategorie, wat soms voor verwarring kan zorgen. Het belastbare bedrag in box 3 is de waarde van je bezittingen min eventuele aftrekbare schulden.

Aandachtspunten & tips box 3

1. Peildatum voor het bepalen van de waarde van je bezittingen en schulden wordt bepaald op 1 januari 2024, voor schulden geldt een schuldendrempel van € 3.700 van toepassing per belastingplichtige. Is je box 3 vermogen op de peildatum lager dan € 57.000 (per belastingplichtige), dan betaal je geen belasting over je vermogen.
2. De belastingheffing wordt in 2024 berekend volgens de Overbruggingswetgeving. Er worden fictieve rendementspercentages gebruikt: Banktegoeden: 1,44%, Beleggingen en overige bezittingen: 6,04%, Schulden: 2,61%
3. Vanaf juni 2025 kun je je werkelijk rendement doorgeven via het formulier opgaaf werkelijk rendement. Je krijgt een brief van de Belastingdienst voor elk jaar dat u het formulier mag invullen. Is je werkelijk rendement lager dat het in aanmerking genomen fictieve rendement? Dan kan het zinvol zijn om de opgaaf werkelijk rendement in te vullen. Meer informatie over de opgaaf werkelijk rendement kun je onder andere vinden via het artikel van Elsevier Weekblad waarin wij, samen diverse andere partijen, de problematiek omtrent het box 3 vermogen nader toelichten.
4. Bezit je cryptovaluta? Dan moet je deze (in de meeste gevallen) aangeven als overige bezitting in box 3. De waarde die je moet aangeven, is de koers op 1 januari 00:00 uur 2024. Vanaf 1 januari 2026 treedt de DAC 8-richtlijn in werking. Hierdoor worden cryptodienstverleners verplicht om belastinggegevens van gebruikers te delen met de Belastingdienst. De kans dat de Belastingdienst zicht krijgt op jouw cryptobezit wordt hierdoor aanzienlijk groter. Het is verstandig hier nu al rekening mee te houden en foutieve aangiften uit het verleden te herstellen wanneer je de cryptovaluta niet eerder hebt opgegeven. Zie ook: Belastingdienst jaagt op crypto - Jongbloed Fiscaal Juristen
5. Heb je minderjarige kinderen? Dan moet je deze bezittingen bij je eigen vermogen optellen in de aangifte inkomstenbelasting.

Aangifte ingediend, en nu?

Goed om te weten: als de aangifte vóór 1 april 2025 is ingediend, ontvang je uiterlijk 1 juli 2025 een reactie van de Belastingdienst. De aangifte moet uiterlijk 1 mei 2025 binnen zijn. Lukt dat niet? Vraag dan op tijd uitstel aan. Goed om te weten is dat vanaf 1 juli 2025 er 6,5% belastingrente is verschuldigd over het te betalen bedrag uit de aangifte over 2024. Als je weet dat je moet nabetalen uit de aangifte is het zinvol om een voorlopige aanslag aan te vragen teneinde belastingrente te voorkomen.

Heb je de aangifte ingediend en kom je erachter dat je een fout hebt gemaakt of iets bent vergeten? Geen paniek! Je kunt je aangifte nog aanpassen:

• Online aangifte via de app? Wijzigingen voer je door via Mijn Belastingdienst
• Papieren aangifte? Dan moet je een nieuw formulier opsturen.

Noot fiscaal jurist inzake aangifte inkomstenbelasting 2024

Voor de meeste personen is de aangifte vrij eenvoudig en staan de gegevens al vooraf ingevuld. Controleer altijd of je alle posten van de vooraf ingevulde aangifte hebt meegenomen en/of deze juist zijn.

Wij zien vaak genoeg dat een aangifte inkomstenbelasting niet goed gaat. In de meeste gevallen gaat het om een bijzondere situatie zoals een emigratie, echtscheiding, aan- of verkoop van een woning of bij grensoverschrijdend inkomen of vermogen.

Mocht u hulp nodig hebben bij de aangifte inkomstenbelasting kunt u contact opnemen met één van onze adviseurs.