Rechtsherstel box 3
De Hoge Raad heeft na het kerstarrest nog enkele uitspraken gedaan inzake de heffing in box 3. De Hoge Raad heeft na deze uitspraak op 6 juni 2024 en 14 juni 2024 nog een nadere toelichting gegeven in enkele andere uitspraken. Er moet aanvullend rechtsherstel worden geboden aan vele belastingplichtigen aldus een brief van het ministerie d.d. 18 juli 2024. De belastingplichtigen moeten dan aantonen dat hun werkelijke rendement lager is dan het veronderstelde fictieve rendement. De Belastingdienst start in oktober 2024 met het versturen van ruim 2.600.000 brieven. In juni 2025 wordt een formulier op de site van de Belastingdienst gezet, deze geeft duidelijkheid over het berekenen van het werkelijke rendement. De definitieve aanslagen over 2021 - 2024 worden eind 2025/ begin 2026 vastgesteld.
Box 3 hoe zat het ook alweer?
Belastingplichtigen die vanaf 2017 wellicht teveel box 3 heffing hebben betaald worden in oktober 2024 geinformeerd. De Hoge Raad oordeeelde 3 jaar geleden dat dat de Belastingdienst (vanaf 2017) ten onrechte ervan uitging dat privé-personen met een vermogen boven de heffingsvrije drempel in elk geval 33% van hun vermogen beleggen en grotere beleggers het gehele vermogen, dit met hierbij behorende rendementsficties. Dit was in strijd met de Europese wetgeving. De overgangsregeling was al niet veel beter en is ook niet houdbaar omdat hierin geen rekening wordt gehouden met verliezen. In deze gevallen moet de particulier wel zelf aannemelijk maken dat zijn rendementen lager zijn. De potentiele strop is ruim 10 miljard euro en ruim 2 miljoen particulieren krijgen nu een brief. Als de particulier compensatie zou willen moet hij of zij nog even wachten. In juni 2025 volgt het formulier opgaaf werkelijk rendement (OWR). Er moet dus een onderbouwing worden gegeven van het werkelijke rendement, hiervoor zullen vast schema's of excel programma's worden ontwikkeld ook door ons kantoor. Wie meer rendement heeft gemaakt dan het fictieve rendement hoeft niet meer belasting betalen. Eind 2025 begin 2026 krijgt u eventuele teruggaven op uw bankrekening.
