Box 3 Inkomstenbelasting
In de overbruggingswet box 3 (november 2023) zijn bepalingen opgenomen om peildatumarbitrage te voorkomen. Omzettingshandelingen tussen 1 oktober en 31 maart worden als arbitrage handelingen gezien. Bij zakelijke overwegingen geldt dit niet.
Vrijstellingen in box 3
De vrijstelling bedraagt in 2023 en 2024 € 57.000 per persoon. Tevens zijn er de volgende vrijstellingen in box 3:
- Contant geld met fiscale partner € 1.306 (zonder fiscale partner € 653) (2023: € 596)
- Bestaande kapitaalverzekeringen met fiscale partner € 246.856 (zonder fiscale partner € 123.428)
- Uitvaarverzekering € 8.665 (2023: € 7.913)
Box 3 in 2024
- Banktegoeden 1,03%
- Beleggingen 6,04%
- Schulden 2,47%
Box 3 in 2023
- Banktegoeden 0.36%
- Beleggingen 6,17%
- Schulden 2,57%
Box 3 in 2022
- Banktegoeden 0.00%
- Beleggingen 5,53%
- Schulden 2,28%
| Schijf | Grondslag |
Percentage 0,07% |
Percentage 5,53% |
% gemiddeld rendement |
1 |
tot € 50.651 |
67% |
33% |
1,818% |
2 |
50.651-962.351 |
21% |
79% |
4,366% |
3 |
962.351 > |
0% |
100% |
5,53% |
In schijf 1 wordt over 67% van het vermogen een rendement gerekend van 0,07% en over de rest (33%) 5,53%. En zo verder
Box 3 in 2021
| Schijf | Grondslag |
Percentage 0,07% |
Percentage 5,69% |
% gemiddeld rendement |
1 |
tot € 50.001 |
67% |
33% |
1,898% |
2 |
50.001-950.001 |
21% |
79% |
4,501% |
3 |
950.001 > |
0% |
100% |
5,69% |
In schijf 1 wordt over 67% van het vermogen een rendement gerekend van 0,07% en over de rest (33%) 5,69%. En zo verder
Box 3 in 2020
| Schijf | Grondslag |
Percentage 0,07% |
Percentage 5,28% |
% gemiddeld rendement |
1 |
tot € 72.798 |
67% |
33% |
1,789% |
2 |
72.798-1.005.573 |
21% |
79% |
4,185% |
3 |
1.005.573> |
0% |
100% |
5,28% |
In schijf 1 wordt over 67% van het vermogen een rendement gerekend van 0,07% en over de rest (33%) 5,28%. En zo verder
Box 3 in 2019
Box 3 in 2018
Vermogen in box 3
Over een deel van uw privé vermogen moet u belasting betalen, de vermogensbelasting of (formeel) box 3 heffing. Dit betreft de waarde per 1 januari van het jaar waarover u aangifte doet. Tot en met 2016 rekent de Belastingdienst met 4% van uw grondslag (het vermogen met een vrijstelling van zo'n € 20.000). Over deze 4% moet u 30% belasting betalen, al met al moet u dus 4% x 30% = 1,2% over uw vermogen afdragen aan belastingen. Vanaf 2017 wordt de wetgeving aangepast. Kort en goed gaat de Belastingdienst er vanaf 2017 vanuit dat, als u meer vermogen heeft, u ook meer geld hiermee kunt verdienen en dus meer belasting moet betalen. De vrijstelling gaat omhoog naar € 25.000.
Tabel box 3 vanaf 2017
- Vermogen € 0 - € 25.000: vrijgesteld;
- Vermogen € 25.000 - € 100.000 : (67% sparen en 33% beleggen): tarief 0,87% (in 2016: 1,2%);
- Vermogen € 100.000 - € 1.000.000: (21% sparen en 79% beleggen): 1,41% (in 2016: 1,2%);
- Vermogen € 1.000.000 en meer: (100% beleggen): 1,65 % (in 2016: 1,2%).
Gaat u meer of minder box 3 heffing betalen?
Vermogens tot € 220.000 (bij partners € 440.000) gaan minder belasting betalen, hogere vermogens gaan meer betalen.
