De innovatiebox
Zakelijk
- Auto van de zaak
- Aftrekbare kosten
- Belastingtips B.V. en N.V.
- Belastingtips bedrijven
- Belastingtips DGA
- Belastingtips ondernemers
- Belastingtips werknemers
- Belastingtips ZZP-er
- Bedrijfspand
- Bedrijfsopvolging
- Boekenonderzoek en belastingen
- Internationaal
- Subsidie voor bedrijven
- Omzetbelasting
- Investeringsfaciliteiten
- Vennootschapsbelasting
- Bedrijfsovername
Innovatiebox
Gratis fiscale tips ontvangen?
Vragen
Interessant voor u?
Winsten die worden gemaakt binnen de innovatiebox, worden belast tegen een VPB-tarief van 5%.
Winsten behaald met activiteiten binnen de innovatiebox worden belast tegen een tarief in de vennootschapsbelasting van slechts 9% (cijfers 2023 en 2024). Dit tarief is ruim 16% lager dan het gebruikelijke tarief voor de Vennootschapsbelasting. Wellicht is deze stimuleringsmaatregel voor uw bedrijf ook interessant! Stuur ons gerust een e-mail voor offerte of bespreking.
Besluit innovatiebox 2014
Het besluit over de innovatiebox (art. 12b Wet Vennootschapsbelasting 1969) geeft een uitgebreide uitleg over:
- uitvoering;
- elementen van de innovatiebox;
- toegangscriteria innovatiebox.
Het besluit d.d. 1 september 2014 kunt u hier raadplegen.
Wijziging innovatiebox
Per 1 januari 2013 is de innovatiebox aangepast. Innovatieve ondernemers mogen vanaf 2013 25% van de winst binnen het bedrijf (let op: alleen rechtspersoon zoals B.V. en N.V.) aanmerken als voordeel voor de innovatiebox, dit met een maximum van € 25.000. Dit deel van de winst wordt dan niet belast tegen een tarief van 20% of 25%, maar slechts tegen een tarief van 5%. Het is wel van belang dat RVO.nl de producten of diensten aanmerkt als innovatief.
Er wordt voor een termijn 36 maanden (dus 3 jaar) duidelijkheid gegeven. De innovatiebox geldt voor winsten die samenhangen met een octrooi of patent en niet voor inkomsten uit een logo, merk of iets wat hierop lijkt.
Lees meer over de Innovatiebox aanvragen voor uw onderneming
Afstemming met de Belastingdienst
Wij kunnen u adviseren over de toepassing van de innovatiebox. Het toerekenen van kosten en opbrengsten aan het innovatieve immateriële activum of de software is maatwerk. Dit kan volgens de forfaitaire regeling, waarbij 25% van de winst wordt aangemerkt als het saldo van voordelen uit hoofde van de immateriële activa. Daarbij hoeft geen drempel in aanmerking te worden genomen. Het forfaitaire bedrag is gemaximeerd op € 25.000. Het is vaak beter om een en ander in overleg met de Belastingdienst vast te stellen.
Wijzigingen in de innovatiebox tot nu toe:
| Innovatiebox vanaf 2010 | 2008 - 2009 | 2007 | |||||
| Ondernemers (inbreng in B.V. mogelijk | VPB | VPB | VPB | ||||
| Octrooibox voor | Immateriële vaste activa |
Immateriële vaste activa van na 31-12-2007 en software |
Immateriële vaste activa |
||||
| Ruimte: voortbrengingskosten x factor | onbeperkt | 4 | 4 | ||||
| Voorwaarde activum | octrooi is verleend of S&O-verklaring | Octrooi is verleend of S&O-verklaring | Octrooi is verleend | ||||
| Maximum | onbeperkt | € 400.000 en octrooi volledig | viermaal innovatie of octrooi | ||||
| Tarief | 5% | 10% | 10% | ||||
| Verlies aftrekbaar | tegen hoge tabel tarief | tegen 10% | tegen 10% | ||||
| Uitbesteden werk mag tot | 50% S&O | 50% S&O | |||||
| Regie in NL | 50% of meer |
Inbreng in de B.V.
Het Ministerie van Financiën heeft aangegeven dat IB-ondernemers die ook gebruik willen gaan maken van de innovatiebox de mogelijkheid hebben om de onderneming in te brengen in de B.V. Dat kan overigens voor alle ondernemers, maar is fiscaal vaak niet interessant. Als aan een eenmanszaak een WBSO-verklaring is verstrekt, gaat deze bij geruisloze inbreng van rechtswege over op de B.V. Deze voortzettende B.V. kan dan in aanmerking komen voor de innovatiebox.
