Dutch Tax and Customs Administration Belastingdienst

Bron: www.taxman.nu 

Total Fee Statement Form 2005 Gageverklaring 2005 

Wage Tax Loonbelasting
Foreign artists and professional athletes Buitenlandse artiesten en beroepssporters

To be completed by the foreign artist or by the leader/representative of a group of foreign artists (1). This statement has to be accompanied by a copy of a legally valid identity document of the solo artist or in case of a group of foreign artists, by copies of legally valid identity documents of at least 50% of its groups members.

Name and initials (real name, not stage name)  : _____________________________________________________________________

Home address : _____________________________________________________________________

City (State) Postal Code  : _____________________________________________________________________

Country : _____________________________________________________________________

Date of birth (day / month / year) : ___________/___________/_________________ 

Name Venue : _____________________________________________________________________

City : _____________________________________________________________________

Date of performance (day / month / year) : ___________/___________/_________________

Are you the leader or representative of a group of foreign artists (1): 
[  ]  NO  please complete section 'solo artist' 
[  ]  YES  please complete section 'group of artists' 

Solo artist  please tick [v]

[  ] TOTAL GROSS FEE (bruto gage) or [  ] TOTAL NET FEE (netto gage) Euro ________________ (2)
 
I claim deduction for expenses using the (ik maak gebruik van de)

[  ] SMALL ARTIST DEDUCTION (KVR) or [  ] COST DEDUCTION RULING (KVB) Euro ________________ (3)

Group of artists  please tick [v]

Name group of artists: ________________________________________________________________________________________

Number of persons (performing artists only): _________________ 

[  ] TOTAL GROSS FEE (bruto gage) or [  ]  TOTAL NET FEE (netto gage)   Euro ________________ (2)
 

We claim deduction for expenses using the (wij maken gebruik van de)

[  ] SMALL ARTIST DEDUCTION (KVR) p/artist or [  ] COST DEDUCTION RULING p/group (KVB) Euro ________________ (3)
 
State all performing artists names and initials  Please state real names, not  stage names; include band leader. If Dutch resident also state sofi-nr

1. ____________________________________ ______________  7. ____________________________________ ______________ 

2. ____________________________________ ______________  8. ____________________________________ ______________

3. ____________________________________ ______________  9. ____________________________________ ______________

4. ____________________________________ ______________ 10. ____________________________________ ______________

5. ____________________________________ ______________ 11. ____________________________________ ______________

6. ____________________________________ ______________ 12. ____________________________________ ______________

13 artists or more: please tick here [  ] and use an additional signed and dated form   

I completed this statement clearly, positively and without reservation,

Date _____________________________________________ Signature ________________________________________________

Withholding agent / promoter (inhoudingsplichtige): __________________________________________LB nr ___________________

A failure to provide this form or the herein-mentioned identity documents to the withholding agent (usually the promoter), and the providing of incorrect or incomplete information results in an increased withholding tax rate of 52% (instead of 20%). If a GROSS FEE is agreed, this results in a 48% net payment instead of 80%. If a NET FEE is agreed, a failure to provide results in receiving only 15% instead of 100% of the total net fee. Please note: there is no exception to this rule!

(1) a group of artists is considered to be foreign if 70% or more of its members is not a Dutch resident
(2) gross or net fee also includes all cost reimbursements and benefits in kind, excluding tax free reimbursements of stay and travel expenses, free meals and drinks
(3) KVR max E 136 p/artist, KVB: depending on ruling

The Total Fee Statement Form 2005 (Gageverklaring 2005) - General information  v1.0

The Total Fee Statement Form is to be filled out by foreign artists (and professional athletes) with a temporary engagement in the Netherlands. On the basis of the information given in this statement the withholding agent (usually the promoter) withholds 20% foreign artist wage tax.The basis for withholding artist wage tax is the gross taxable fee or ‘belastbare bruto gage’ (this is the gross fee plus all cost reimbursements and benefits in kind, less deductible expenses). Excluded from taxation are free meals and drinks, and reimbursements of stay and travel expenses (but only if original tickets and invoices are handed to the promoter).

Deduction for expenses Every artist will make expenses in connection to the performance in The Netherlands. To the extent that these expenses are business like, deduction is allowed upon withholding. There are two ways to effectuate the relief for expenses: the Small Artist Deduction (Kleine Vergoedings Regeling KVR) and the Cost Deduction Ruling (Kosten Vergoedings Beschikking KVB). In both ways the basis for taxation (the gross taxable fee) is reduced, so less tax is withholded and the more net fee remains for the artist. If deduction equals the total gross fee, no tax is due.

Small Artist Deduction (KVR) Every artist subject to withholding is entitled to deduction of a lump sum amount of max.136 Euro per performance per person (2004). This lump sum deduction can be applied without prior clearance from the tax authorities. Considering the relatively low amount of the deduction, this is called the Small Artist Deduction or ‘Kleine Vergoedings Regeling’.

Cost Deduction Ruling (KVB) As an alternative, the artist or band can claim a higher deduction for expenses using a Cost Deduction Ruling or ‘Kosten Vergoedings Beschikking’. This deduction requires approval from the tax inspector. The request for a KVB can be filed with the tax authorities in advance on the basis of estimated figures. The artist, the leader or representative of the band, or the withholding agent, can file it. The withholding agent, who has to file this request within one month after the concert, can also file the request after the concert (on the basis of real figures).

Gross fee or net fee? Sometimes a gross fee is agreed between artist and promoter. Often this is not the case. Many artists don't like to worry about taxation and deduction of expenses. They just want to know how much they get paid in cash after the performance. In that case a net fee is agreed between artist and promoter. When a net fee is agreed, the promoter is responsible for calculating the gross taxable fee and paying the artist tax. The gross taxable fee in this case is calculated as 125% of the net fee less deduction (so the artist tax is 25% on top of the total net fee less deduction).

A net fee and the deduction of expenses Although for the artist the total net fee is a fixed remuneration, the promoter can still ask the artist to agree in claiming deduction (using the Small Artist Deduction or Cost Deduction Ruling). Doing so reduces the taxable basis for withholding, so less tax has to be paid by the promoter. As a result the total cost of a performance is reduced. If deduction equals the agreed net fee, no tax is due.

Filing a Dutch tax return? The 20% withholding tax is in principle a final tax.The foreign artist has however the option to file a Dutch tax return after the closing of the tax year. Filing a Dutch tax return can result in a tax refund if there are (substantial) expenses which have not been considered upon withholding and/or the total remuneration less expenses is below approximately 50,000 Euro (2004), as a consequence of which the effective Dutch income tax rate will be lower than the 20% foreign artist wage tax rate. For more info check the Dutch Tax and Customs Administration on www.belastingdienst.nl

Formalities In order to perform as a foreign artist in the Netherlands certain formalities need to be fulfilled. This includes:
- providing a properly filled out, signed and dated Total Fee Statement Form (Gageverklaring) to the withholding agent (usually the promoter) before the performance takes place;
- providing a copy of a legally valid identity document of the foreign solo artist;
- or providing copies of legally valid identity documents of at least 50% of the members of a foreign group of artists.

Disclaimer The information above is not an official publication by the Dutch Government and provided ‘as is’ by Taxman.nu and the Metropool Rock Venue, PO Box 647, 7550 AP Hengelo (Ov), The Netherlands. For more information on Dutch artist tax in the English language check www.metropool.nl or www.taxman.nu

The 'Gageverklaring 2005' official information text
Deze verklaring is bedoeld voor artiesten en beroepssporters die een overeenkomst van korte duur hebben gesloten, of kortstondig optreden of sport beoefenen zonder overeenkomst. Op deze verklaring vermeldt u een aantal persoonlijke gegevens die uw opdrachtgever nodig heeft om loonbelasting op uw gage in te houden. Als u leider of vertegenwoordiger van een groep artiesten of beroepssporters bent, dan moet u ook de achterkant van het formulier invullen. Let op! Dit formulier is niet bedoeld voor artiesten en beroepssporters die in dienstbetrekking zijn. Als u in dienstbetrekking bent, moet u de “normale” loonbelastingverklaring invullen. Dat moet u ook doen als u samen met uw opdrachtgever heeft gekozen voor heffing van loonbelasting alsof u in dienstbetrekking bent (“opting-in”). Wanneer invullen? Deze verklaring moet u invullen vórdat de opdrachtgever uw gage uitbetaalt. Deze verklaring moet ook worden ingevuld als u of uw groep alleen een kostenvergoeding krijgt. Gebruiksaanwijzing U vult de rubriek “Uw persoonlijke gegevens” in. Vul altijd uw echte naam in en niet uw artiestennaam. Vermeld uw volledige adres. Als u in het buitenland woont, vermeldt u ook het land. In deze rubriek geeft u ook aan of u gebruik maakt van een kostenvergoedingsbeschikking of van de kleinevergoedingsregeling. Als u daarvan gebruik maakt, vermeldt u het bedrag waarmee de afgesproken brutogage kan worden verminderd. Als u in deze rubriek aankruist dat u leider of vertegenwoordiger bent van een groep artiesten of beroepssporters, dan vult u ook de achterkant van het formulier in. De ingevulde en ondertekende verklaring levert u in bij uw opdrachtgever vórdat het afgesproken bedrag wordt uitbetaald. Let op! Bij een onvolledig of onjuist ingevulde verklaring geldt het anoniementarief van 52%. Buitenlandse artiesten en beroepssporters zijn niet verplicht een sofi-nummer in te vullen. Kleinevergoedingsregeling Als u geen kostenvergoedingsbeschikking heeft, dan heeft u recht op de kleinevergoedingsregeling. Op grond van die regeling ontvangt u per dag E 136 van uw gage als vrije vergoeding. U mag uw opdrachtgever ook vragen om rekening te houden met een lager bedrag. In uw aangifte inkomstenbelasting mag u alleen de werkelijke kosten aftrekken. Meer informatie Voor meer informatie kunt u (gratis) bellen met de Belastingtelefoon: 0800 - 0543. De Belastingtelefoon is bereikbaar op maandag tot en met donderdag van 8.00 tot 20.00 uur en op vrijdag van 8.00 tot 17.00 uur. U vindt de Belastingdienst ook op internet: www.belastingdienst.nl

Als u leider of vertegenwoordiger bent van een groep, vult u ook beide rubrieken op deze kant van het formulier in. In de rubriek “Verdeling van de gage” vermeldt u in de eerste twee kolommen de persoonlijke gegevens van alle leden van de groep, ook als zij geen gage ontvangen. Vul altijd de echte naam in en niet de artiestennaam. Vermeld het volledige adres en bij een buitenlands lid van de groep ook het land. In de derde kolom vermeldt u de individuele brutogage, dat wil zeggen het deel van de brutogage, inclusief gage niet in geld en algemene en individuele kostenvergoedingen, dat aan elk lid moet worden toegerekend. Als u geen bedragen invult, wordt de brutogage gelijk verdeeld over het aantal personen. In de vierde kolom vermeldt u het bedrag waarmee de brutogage van elk individueel groepslid verminderd kan worden op grond van een kostenvergoedingsbeschikking of de kleinevergoedingsregeling. Er kan maar van én regeling tegelijkertijd gebruik worden gemaakt. Maakt u gebruik van een kostenvergoedingsbeschikking voor een groep, dan moet u het bedrag van de beschikking aan de individuele leden toerekenen. Zonder kostenvergoedingsbeschikking mag u voor elk lid van de groep de kleinevergoedingsregeling toepassen (zie de toelichting op de voorzijde). In de laatste kolom ondertekent elk lid van de groep de verklaring. Zij hoeven dan zelf geen afzonderlijke gageverklaring in te vullen. Let op! Bij een onvolledig of onjuist ingevulde verklaring geldt voor de persoon of personen die het betreft, het anoniementarief van 52%. Een buitenlands lid van de groep hoeft geen sofi-nummer in te vullen. Bij een buitenlandse groep wordt loonbelasting berekend over de totale gage. De verdeling van de gage over de individuele leden van de groep is daarbij niet van belang. Een buitenlandse groep hoeft daarom in de rubriek “Verdeling van de gage” alleen de namen van de leden in te vullen en van de leden die in Nederland wonen ook het sofi-nummer. Er is sprake van een buitenlandse groep als 70% of meer van de leden in het buitenland woont.

De aan ommezijde opgenomen gageverklaring is vormvrij conform Besluit Staatssecretaris van Financiën 7 juni 2003, nr WDB2003/47M, Stcrt nr 112.