De Voorjaarsnota 2025

Na onder meer een marathon-onderhandeling heeft het kabinet op 18 april 2025 de inhoud van de Voorjaarsnota 2025 bekendgemaakt. De Voorjaarsnota bevat een update van de begroting van 2025 en een vooruitblik op de plannen voor 2026 en de jaren daarna. Hieronder vindt u een puntsgewijs overzicht van de belangrijkste fiscale maatregelen uit de Voorjaarsnota 2025 voor particulieren en ondernemers.

• Btw-verhoging op cultuur, media en sport: de geplande btw-verhoging voor cultuur, sport en media naar 21% gaat definitief niet door.
• Schenk- en erfbelasting en het huwelijksvermogensrecht: gehuwden kunnen in het zicht van overlijden de huwelijkse voorwaarden zo aanpassen dat erfbelasting voor een groot deel wordt vermeden. Om dit te voorkomen wordt voorgesteld dat wanneer er sprake is van een gemeenschap van goederen, schenk- of erfbelasting wordt geheven voor zover een belastingplichtige meer dan 50% verkrijgt bij ontbinding van die gemeenschap.
• Uitstel WWR inclusief niet voorinvullen eigen gebruik: de invoering van de Wet Tegenbewijsregeling (box 3-compensatie) heeft geleid tot een jaar uitstel van de Wet Werkelijk Rendement (toekomstig box 3-stelsel) tot 2028. Daarnaast heeft de Hoge Raad geoordeeld dat bij de tegenbewijsregeling box 3 het eigen gebruik van onroerende zaken op nihil wordt gesteld, zolang er geen wettelijke regeling is.
• Verlaging energiebelasting: de energiebelasting (EB) voor huishoudens wordt verlaagd vanaf 2026. De belastingvermindering binnen de EB is een vast bedrag per elektriciteitsaansluiting dat ongeacht de hoeveelheid verbruikte energie in mindering wordt gebracht op de energierekening. Deze belastingvermindering wordt in 2026, 2027 en 2028 met € 200 mln. verhoogd. In 2026 bedraagt de belastingvermindering hierdoor € 529,10.
• Verhoging forfait en verlaging heffingsvrij vermogen in 2026 en 2027: het forfait voor overige bezittingen in box 3 wordt verhoogd naar 7,78%. Het heffingsvrij vermogen wordt verlaagd naar € 51.396 per belastingplichtige.
• Stakingsaftrek en meewerkaftrek: de meewerkaftrek en de stakingsaftrek worden per 2027 met 75% versoberd en in 2030 volledig afgeschaft. De stakingsaftrek bedraagt in 2027 € 908.
• Belastingrente erfbelasting: naar aanleiding van een uitspraak van de Hoge Raad hanteert de Belastingdienst een matigingsbeleid voor belastingrente die wordt geheven bij de erfbelasting. Dit komt er op neer dat bij een foutieve of een onvolledige aangifte de rente niet meer wordt geheven over de verschuldigde belasting, maar over het verschil tussen de verkeerde en de definitieve aangifte.
• Verlagen vermogensgrens binnen de zorgtoeslag: de vermogensgrenzen in de zorgtoeslag (en kindgebonden budget) voor alleenstaanden en partners worden verlaagd naar € 113.000 respectievelijk € 150.000.
• Invoeren fiscale regeling werknemersopties voor startups en scale-ups: er wordt een nieuwe fiscale regeling geïntroduceerd ter stimulering van medewerkersparticipatie voor startups en scale-ups. In het voorstel voor de nieuwe fiscale regeling wordt de belastingheffing voor medewerkers van startups en scale-ups op twee onderdelen gewijzigd, namelijk het belastingtarief voor aandelenopties en het moment waarop de belasting wordt geheven.
• Beperkte inflatiecompensatie: de belastingschijven en heffingskortingen binnen de inkomstenbelasting stijgen normaal gesproken mee met de inflatie, maar het kabinet gaat die verhoging voor volgend jaar halveren. Dit betekent dat de belastingschijven en heffingskortingen beperkt worden gecompenseerd voor hogere inflatie, wat leidt tot een lastenverzwaring.
• Verhogen budget WBSO: het budget voor de afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk (S&O), ook wel Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO) genoemd, wordt structureel verhoogd met 100 miljoen euro.

Wij denken graag met u mee over de impact van de maatregelen op uw situatie. Wilt u weten wat deze maatregelen concreet voor u betekenen? Neem dan vrijblijvend contact met ons op voor persoonlijk advies. Onze adviseurs staan voor u klaar met heldere uitleg en praktische oplossingen. Zo blijft u fiscaal voorbereid op de toekomst.