Belastingplan 2023 particulieren en werknemer

Het Belastingplan 2023 is bekend. Onderstaand worden onder andere de belangrijkste wijzigingen voor de inkomstenbelasting en loonbelasting weergegeven.

Laatste update 20 september 2022 om 20:35 uur

Voor de snelle lezer de plannen voor particulier in 2023

1. Tarief inkomstenbelasting wordt iets lager, gaat van 37,07% naar 36,93% (tot € 73.031)
2. Geen compensatie box 3 voor niet bezwaarmakers. Verzoeken om vermindering worden afgewezen. Lees meer.. Wij vinden deze afwijziging onredelijk, wellicht starten wij nog een procedure.
3. Diverse heffingskortingen stijgen een beetje
4. Vliegen, roken en drinken zal duurder worden.
5. Verhuurder woningen worden zwaarder belast omdat leegwaarderatio wordt verlaagd (niet afgeschaft).
6. Reiskostenvergoeding werkgever gaat omhoog van 0,19 naar 0,21. Lees meer...
7. Box 3 vrijstelling wordt gunstiger, was € 50.650 en wordt € 57.000 (bij fiscale partners het dubbele).
8. Box 3 tarief wordt verhoogd van 31% tot 32% in 2023.
9. Tarief box 2 (DGA) gaat omhoog in 2024.  Lees meer...
10. Aftrekposten (zoals woning en ziektekosten) minder gunstig (aftrek tegen 37% i.p.v. 40%)
11. Middelingsregeling wordt afgeschaft. Laatste tijdvak is 2022 - 2024. Lees meer. 
12. Jubelton wordt verlaagd tot € 28.947 en per 1 januari 2024 afgeschaft. In 2022 schenken en voor eind 2024 gebruiken is mogelijk. Lees meer....
13. BTW nul tarief op zonnepannelen. Lees meer...
14. Eigen woning: aftrek hypotheekrente tegen 36,93% i.p.v 40%. Eigenwoning forfait daalt wel van 0,45% tot 0,35%.
15. Startersregeling overdrachtsbelasting: woningwaarde grens wordt verhoogd van € 400.000 tot € 440.000 in 2023.
16. Korting op brandstof accijns (benzine 17 cent en diesel 11 cent) sinds april 2022 blijft in 2023 ook bestaan.

Inkomstenbelasting belastingplan 2023

• Tarieven in box 1 gaan iets omhoog
• Arbeidskorting gaat omhoog naar € 5.052
• Tarieven in box 2 gaan vanaf 2024 omhoog tot 31% (met lager opstaptarief)
• Tarief box 3 wordt in stappen verhoogd van 31% naar 34% in 2024.
• Vrijstellingen in box 3 zijn nog onduidelijk, vrijstelling in 2022 € 50.650 (bij fiscale partners € 110.300)
• Aftrekposten zijn tegen een lager tarief aftrekbaar, in 2022 nog tegen 40% en vanaf 2023 slechts 36,93%. Dit geldt voor hypotheekrente, partneralimentatie, giften en zorgkosten. De aftrekposten voor lijfrenten, AOV-verzekeringen en reisaftrek OV zijn nog wel tegen het hogere tarief van 49,5% aftrekbaar
• Arbeidskorting wordt behoorlijk aangepast, verdien je minder, dan krijg je een hogere korting. Uitbetaling van arbeidskorting aan minstverdienende partner komt te vervallen

Box 3 heffing (vermogen)

Vanaf 2026 komt er een nieuw regime voor de box 3 heffing. De overgangsregeling tot dat moment wordt nog bekend gemaakt. Deze nieuwe regeling is vermoedelijk ook in strijd met het EU-recht, dus tijdig bezwaar maken tegen uw aanslag. Als u op 1 januari 2022 € 50.650 of minder bezit, hoeft u geen box 3 heffing te betalen, deze grens gaat omhoog tot € 80.000. Mensen die in het verleden geen bezwaarschrift hebben ingediend worden niet gecompenseerd.

Algemene heffingskorting Belastingplan 2023

De huidige algemene heffingskorting van € 2.888 (te verminderen met 6% van het inkomen dat hoger is dan €21.300) wordt afhankelijk gemaakt van het verzamelinkomen. Het inkomen in box 2 en box 3 gaat dus ook meetellen.

Loonbelasting Belastingplan 2023

• De werkgever mag tot € 2 per dag onbelast verstrekken als thuiswerkvergoeding aan zijn werknemers. De werknemer dient wel ten minste 128 dagen per kalenderjaar thuis te werken. De vergoeding mag worden berekend of de werknemer ten hoogste 214 dagen per kalenderjaar thuis werkt.
• Bijtelling volledig elektrische auto’s naar 16% in 2023 tot een cataloguswaarde van € 30.000. Voor het merendeel geldt het bijtellingspercentage van 22%. Voor waterstof- of zonneauto’s is de bijtelling in 2023 maar 6%, de invoering van een maximum bedrag wordt tevens uitgesteld naar 2024.
• De 30% regeling wordt over een periode van 3 jaar verlaagd van de totale belastbare Nederlandse vergoeding naar de zogenaamde Balkenende-norm van € 216.000. Lees meer..
• Het minimumloon van de DGA (die actief is voor zijn bv) mag niet meer dan 25% lager zijn dan het salaris van een vergelijkbare functie. Deze marge gaat per 2023 van 25% naar 0%. Lees meer....
• De maximale reiskostenvergoeding wordt verhoogd van € 0,19 naar € 0,21 per zakelijk gereden kilometer.  Lees meer...

Afschaffing middelingsregeling

De middelingsregeling wordt per 1 januari 2023 afgeschaft. Het laatste tijdvak om inkomen te middelen is 2022, 2023 en 2024.

Overige fiscale wijzigingen in 2023

• Vliegen wordt duurder, de vliegbelasting (of vliegtaks) gaat van € 7,95 omhoog naar € 25,90 per ticket vanaf 2023.
• Overdrachtsbelasting vakantiewoningen en overige onroerende zaken stijgt van 8% naar 10,4% (geldt dus niet voor eigen woningen).  Lees meer... Ben je tussen de 18 en 35 jaar oud en koop je eigen woning tot maximaal € 440.000, dan is het tarief voor de overdrachtsbelasting 0%.
• Reiskostenvergoeding wordt verhoogd van € 0,19 per kilometer tot € 0,21 per kilometer
• Verhuurdersheffing wordt afgeschaft in 2023.
• Bij verhuurde woningen in box 3 geldt een korting voor de waardering in box 3 (leegwaarderatio). Vanaf 2023 wordt deze leegwaarderatio wellicht afgebouwd.
• Tarief voor de btw op zonnepannelen gaat naar 0%.