Belastingplan 2019

Op 18 september 2018 is het Prinsjesdag en is het nieuwe Belastingplan 2019 bekend gemaakt.

Update: op 28 oktober 2018 heeft de Staatssecretaris Kamervragen beantwoord; dit leidt tot diverse aanpassingen in het Belastingplan 2019; deze zijn onderstaand verwerkt.

Belastingplannen 2019 voor ondernemers

1. Vennootschapsbelasting wordt in stappen verlaagd naar (16% / 22,25%):
   1. 2019: 19% over winst tot € 200.000; daarboven 25%;
   2. 2020: 16,5% en 22,55%;
   3. 2021: 15% en 20,5%.
2. Box 2 tarief wordt verhoogd van 25% naar 26,25% (in 2020) en 26,90% (in 2021).
3. De afschrijving op gebouwen in eigen gebruik wordt beperkt tot 100% van de WOZ-waarde; deze was 50%.
   • Er komt een overgangsregeling voor gebouwen waarop nog geen 3 jaar was afgeschreven.
4. Verliesverrekening wordt beperkt; verliezen geleden in 2018 zijn nog 9 jaar te verrekenen; verliezen geleden in 2019 en later nog maar 6 jaar. 
5. Dividendbelasting wordt niet afgeschaft.
6. Verhoging lage BTW-tarief voor ondernemers van 6% naar 9% vanaf 2019.
7. Kleine ondernemersregeling voor de BTW wordt in 2020 aangepast; bij een jaarlijkse omzet onder de € 20.000 kun je kiezen om vrijgesteld te worden van BTW.
8. Taxi's krijgen geen BPM meer terug bij aanschaf vanaf 2020.
9. De 30%-regeling wordt ingekort van 8 naar 5 jaar.
   • Er komt een beperkte overgangsregeling voor oude gevallen.
10. DGA's mogen nog maar maximaal € 500.000 rood staan bij de eigen B.V.
    • Er komt een uitzondering voor eigenwoningschulden bij de eigen B.V.
11. De afdrachtvermindering zeevaart voor zeilende cruiseschepen wordt met ingang van 2019 aangepast, conform de EU-goedkeuring.

Belastingplannen 2019 voor iedereen

1. Eerste schijf wordt 36,65% in 2021 (tot € 68.507).
2. Toptarief gaat naar 49,5% in 2021.
3. Er komen 2 belastingschijven in 2021.
4. De algemene heffingskorting gaat omhoog; mensen met inkomen tot € 50.000 betalen hierdoor minder.
5. De arbeidskorting gaat in 2019 omhoog; bij een inkomen tussen € 20.000 en € 60.000 betaal je minder.
6. De aftrek van hypotheekrente voor hoge inkomens wordt sneller afgebouwd.
7. Aftrekposten worden tegen lager tarief aftrekbaar.
8. Verhoging lage BTW-tarief van 6% naar 9% vanaf 2019.
9. De belastingvrije vrijwilligersvergoeding wordt verhoogd van € 1.500 naar € 1.700 vanaf 2019.
10. Fiets van de zaak wordt aantrekkelijker en eenvoudiger; 7% bijtelling per jaar.
11. Belasting op aardgas gaat omhoog; elektriciteit wordt goedkoper vanaf 2019.

Aftrekposten worden beperkt

• 2019: 49% voor hypotheekrente-aftrek; 51,75% voor overige aftrekposten;
• 2020: 46% voor alle aftrekposten;
• 2021: 43%;
• 2022: 40%;
• 2023: 37,05%.

Dit gaat om een groot aantal aftrekposten, de belangrijkste zijn:

• Hypotheekrente eigen woning;
• Alimentatie;
• Giften en zorgkosten;
• Ondernemerskosten / zelfstandigenaftrek.