Fiscale wetswijzigingen 2023 en 2024

Normaal gesproken worden wetswijzigingen per 1 januari van een jaar uitgevoerd. Steeds vaker komen er ook gedurende het jaar wetswijzigingen voorbij. Omdat er nu best veel wetswijzigingen zijn hierbij een kort en bondig overzicht van de wijzigingen per 1 juli 2023 en de aangekondigde wetswijzigingen per 1 januari 2024.

Wetswijzigingen voor particulieren

1. Bezine en diesel duurder: een jaar geleden is de prijs voor brandstoffen verlaagd. Sinds 1 juli 2023 is de prijs van benzine met 14 cent per liter verhoogd en diesel met 10 cent per liter.
2. Gegevensuitwisseling zorg: vanaf 1 juli 2023 is de Wegiz ingevoerd, deze wet moet zorgen voor een betere uitwisseling van informatie binnen zorginstellingen en zorgverleners.
3. Televisiekijken en internet wordt duurder, ziggo gebruiken wij en dit zal stijgen met ruim 8%. KPN met ruim 6%.
4. Wegwerpservies: gratis weggeven van wegwerpservies mag niet meer. Kopje koffie, patat en visje op de markt worden duurder. Maar ook op de plastic verpakkingen in supermarkten wordt geheven. Tarief varieert tussen 5 en 50 cent, afhankelijk van de grote van de verpakking. Dit zal hoop gezeur opleveren. Vanaf 2024 moeten er herbruikbare verpakkingen worden ingevoerd. Vanaf dat moment zijn plastic bierglazen op festivals ook niet meer toegestaan.
5. Pensioenwet: de nieuwe pensioenwet is vanaf 1 juli 2023 van kracht. Ruim 3,5 miljoen Nederlanders krijgen een ander bedrag op hun bankrekening gestort. De gevolgen kunt u hier lezen. Werkgevers en werknemers kunnen kiezen voor twee soorten pensioenen: een regeling met veel keuzevrijheid (flexibele premieregeling) of een regeling waarbij mensen elkaar steunen (solidaire premieregeling).  In economisch goede tijden krijgt u een hoger pensioen en als de wind tegenzit is het pensioen lager. Partijen moeten voor 2028 afspraken met elkaar maken, dus er is nog even  tijd.
6. Wettelijke rente gaat omhoof van 12% naar 14%. Bij een betalingsachterstand is was het 4% en zal dit stijgen tot 6%.
7. Minimumloon en uitkeringen stijgen met ongeveer 3%.
8. Online gok reclames verdwijnen van de TV, radio en uit het straatbeeld. Internet reclame mag nog wel, tja laat de jeugd nu meer op sociale media zitten dan TV kijken.
9. Kinderbijslag wordt 10 euro per kind lager.
10. Huurprijs wordt verhoogd per 1 juli 2023 met max 3,1% (vrije sector 4,1%). Bij hogere inkomens 50 of 100 euro per maand. Voor sociale huurders gaat de huurprijs met 60 euro omlaag.
11. Digitaal communiceren met de overheid wordt langzaam eenvoudiger. Verdere informatie.

Wetswijzigingen voor bedrijven

1. Energiebesparing: verplichting voor bedrijven om energie te besparen, dit geldt voor bepaalde groepen bedrijven. Verder informatie.
2. Informatie energie verbruik: bedrijven die 50.000 kWh of 25.000 m3 gas gebruiken moeten die melden. Verder informatie.
3. Groot verbruikers van energie: speciale regeling voor groot verbruikers. Verdere informatie.
4. Kledinginstructie: winkels (ook webshops) moeten kleding inzameling zelf gaan organiseren.
5. Wettelijke rente gaat omhoof van 12% naar 14%. Bij een betalingsachterstand is was het 4% en zal dit stijgen tot 6%.
6. Minimumloon en uitkeringen stijgen met ongeveer 3%.
7. Grensarbeiders die in Nederland werken en in het buitenland wonen mogen vanaf 1 juli 2023 tot 50% van hun arbeidstijd thuiswerken (zonder recht op sociale verzekeringen in Nederland kwijt te raken). Wel even aanvragen bij SVB.

Wetswijzigingen per 1 januari 2024

1. Aanpassing van de bedrijfsopvolgingsregeling: vrijstelling van 83% naar 75% en drempel gaat van 1,2 mln naar 1,5 mln. Doelmatigheidsmarge komt te vervallen en onroerende zaken vallen niet meer onder de BOR. De voortzettingseis wordt versoepeld en de dienstbetrekkingeis komt te vervallen.
2. Twee tariefschijven in box 2: 24,5% tot 67.000 dividend en daarboven 31%, voor fiscale partners 2x.  
3. Verlaging zelfstandigenaftrek: verlaging van 5.030 naar 3.750 euro.  
4. Aanpassing wet excessief lenen: max schuld aan de BV van 700.000 euro (eigen woning valt hier niet onder).
5. Aanpak schijnzelfstandigheid. In 2023 inventarisatie en 2024 concept wetgeving. Invoering 2025.
6. Verhoging onbelaste reiskostenvergoeding van 0,21 naar 0,22 cent per kilometer.
7. Vrije ruimte WKR: is in 2023 nog 3% tot 400.000 en vanaf 2024 wordt dit 1,92% tot 400.000.
8. Beperking 30% regeling. Er komt een maximaal inkomen.
9. Aanpassing box 3. Tarief wordt verhoogd van 32% naar 33% 
10. Aanpassing giftenaftrek. alleen voor bijzondere giften in natura en bepaalde notariele giften 
11. Versobering aftrek zorgkosten. Nog weinig info  
12. Aanpak verbouwingsconstructies in de BTW
13. Aanpak vastgoedaandelen transacties