Waar belasting betalen?
Nederland heeft verdragen gesloten met ongeveer 100 landen. In de opstelling kunt u nazien waar u belasting zou moeten betalen als niet-ingezetene. Of dit land daadwerkelijk gaat heffen, hangt af van lokale wetgeving. De opstelling is gemaakt door de Belastingdienst en kan dus in uw situatie anders uitpakken. Belangrijk hierbij zijn jurisprudentie, Europese wetgeving, aanvullende verdragen, etc.
terugMalta
| Geschiedenis verdrag | Inwerkingtreding | Van toepassing m.i.v. | Overgangsrecht | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 9 november 1977 | 1 januari 1994 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| MLT heft op basis van ‘remittance base’. Op basis van art. 2 lid 5 van het verdrag verleent Nederland alleen een voorkoming voorzover dit inkomen is overgemaakt naar MLT. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Soort inkomsten | NL | MLT | Opmerkingen | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Box I | Loon | loon | 16, lid 1 | Als NL werkland is, tenzij 183-dagenbepaling (tijdvak: kalenderjaar) zie art.16 lid 2. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beloning directeur/commissaris/e.d. | 17, lid 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beloning overheid m.u.v overheidsbedrijf | 20, lid 1 | Tenzij diensten in MLT worden verricht door een inwoner met de MLT nationaliteit of door een in MLT lokaal aangeworven persoon | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| artiesten en sporters | 18, lid 1 | Uitzondering: bij overeenkomsten van korte duur (< 3 maanden) ziet NL af van heffingsrecht. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| personeel aan boord van vliegtuigen, schepen in internationaal verkeer | 16, lid 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (hoog)leraren | 21, lid 1 | Voor maximaal twee jaar voor onderwijs of wetenschappelijk onderzoek tenzij onderzoek niet wordt verricht in het algemeen belang. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| studenten of in opleiding zijnde personen | 22 | Zie specifieke voorwaarden in artikel 22 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Pensioen en lijfrente Definitie > Art. 19 lid 4 | publiekrechtelijk pensioen | 20, lid 2 | Tenzij inwoner en onderdaan van MLT | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| privaat/overheidsbedrijf, beroepspensioen en lijfrente | 19, lid 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom publiekrechtelijk pensioen | 20, lid 1 | Zie ook opmerking bij loon-beloning overheid | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom ingegaan pensioen(privaat/ overheidsbedrijf) en lijfrente | 19, lid 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom niet ingegaan pensioen en lijfrente | 19, lid 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Uitkeringen | AOW / Anw / WAO / WIA / Waz / Wajong | 19, lid 3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| WAO / WIA-suppletie | 16, lid 1 | Indien betaald door of namens particuliere werkgever. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 20, lid 1 | Indien betaald door of namens publieke werkgever (zie overheidsbeloning) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Wulbz | 16, lid 1/ 17 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| W.W. | 19, lid 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ROW | rente ter beschikking stellen | 11, lid 2 | Maximaal 10% van het bruto bedrag | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Box II | winst | 14, lid 5 | 5-jaarstermijn | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| dividend | 10, lid 2 | Maximaal 15% van het bruto bedrag | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Restartikel: zie art. 23 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
